Работа с наценкой
В зависимости от вида таблицы вы можете менять значения полей: «Маржа %», «Наценка %», «Наценка раз». Здесь все просто – больше маржа/наценка – больше валовая прибыль из которой можно вычитать расходы и брать доходы. В этом примере на 5% увеличилась маржа.
Посмотрим на еще одно изменение чистой прибыли.
Работа с расходами
С расходами все просто – чем меньше расходов, тем больше прибыль. Убираем необязательные расходы, экономим там где может, переносим платежи с не прибыльных месяцев на прибыльные, уменьшаем выплаты себе в плохие месяцы, отодвигаем возврат инвестиций с плохих месяцев на хорошие.
Корректируем раздел «Постоянные расходы»
Корректируем раздел «Переменные расходы»
В итоге получаем такое изменение значений полей «Чистая прибыль» и Накопительная чистая прибыль».
После всех изменений магазин на третьем месяце работы выходит в прибыль и на четвертом получает суммарную прибыль за 4 первых месяца работы. Эта прибыль не учитывает вознаграждение владельца и возврат инвестиций, и не учитывать эти пункты постоянно неправильно. Этот вариант лишь способ не уходить в минус в кризисные периоды, для нормальной работы эти пункты должны учитываться.
Сравнение систем налогообложения
После того как вы внесли предполагаемые показатели продаж и расходы, вы можете сравнить и выбрать самую выгодную систему налогообложения. Для этого заполните пункты доходов и расходов на всех листах с интересующими вас системами налогообложения.
После этого посмотрите на строки «Чистая прибыль» и «Накопительная чистая прибыль» в каждом из вариантов. Значения поля «Чистая прибыль» интересно в каждом месяце, на значение полей «Накопительная чистая прибыль» стоит обратить внимание ближе к концу расчетного периода.
Сравните эти результаты.
Размер прибыли при использовании патентной системы налогообложения.
Размер прибыли при использовании упрощенной системы налогообложения с методом начисления по доходам.
Размер прибыли при использовании упрощенной системы налогообложения с методом начисления доходы минус расходы.
Размер прибыли при использовании основной системы налогообложения.
В итоге в данном случае максимально выгодной для использования является патентная система налогообложения. Если она невозможна то УСН доходы. ОСНО практически всегда является наименее выгодной системой налогообложения. Выгодность УСН доходы и УСН доходы минус расходы в первую очередь зависит от маржинальности. Если маржинальность маленькая то выгоднее УСН доходы минус расходы, если большая то УСН доходы. Вторым пунктом влияющим на выгодность одной из этих систем налогообложения будет размер расходов возможных к вычету.
В патентной системе налогообложения прибыль максимальная. Ее можно пустить на возврат инвестиций, амортизацию, увеличение оплаты труда или на закупку товара и расширение ассортимента. Напомню, что на данный момент таблица еще не отображает реальные закупки товара. Теперь же перейдем к такой крайне важной части бизнес-плана именно магазина, как закупки товара и управление товарными остатками.
Товарные остатки
Учет товарных остатков это то что отличает бизнес-план магазина от бизнес-плана другого бизнеса. Для того чтобы магазину генерировать прибыль у него всегда должен быть товар для продажи. Нет товара – нет продаж. Учету товарных остатков в таблице бизнес-плана выделен специальный раздел.
Пункт «Убытие со склада» показывает сколько товара было продано в оптовой стоимости. На эту сумму товарных остатков на складе стало меньше. Это поле равно полю «Себестоимость продаж» и данные из него берутся автоматически.
В поле «Закупки» вносится размер закупок товара произведенных за месяц. По умолчанию это поле также равно полю «Себестоимость продаж». Его можно оставить в таком виде, если вы планируете каждый месяц закупать примерно столько же товара сколько продали и этот товар всегда доступен у поставщиков.
Обратите внимание поле «Закупки» является единственным полем в котором расходы заносятся с плюсом. Так сделано потому-что в этом поле нас прежде всего интересует размер пополнения товарных запасов. Конечно же это тоже расходы, но они будут правильно учтены в общих финансовых итогах месяца в поле «Денежный поток».
Первоначальный объем товарных остатков заносится в столбец «B» поля «Остаток на складе»
Поле «Изменение остатков» показывает больше или меньше у вас стало товарных остатков по итогам месяца.
Поле «Остаток на складе» показывает сколько у вас товара в оптовых ценах осталось на складе. Значение этого поля не может быть отрицательным. Кроме тех случаев когда вы продаете по предоплате.
Если запланированный объем закупок не совпадает с запланированным убытием товара со склада в результате продаж вы вручную вносите данные в поле «Закупки».
Еще один случай – это товар под реализацию или товар с отсрочкой оплаты. В этих случаях товар вы получаете сразу, а платите за него потом. Для учета этого в бизнес-плане есть два специальных поля.
В поле «Закупки с отсрочкой оплаты» вы вносите оптовую стоимость полученного товара. Товарные остатки из этого поля будут учтены в общих товарных остатков, но стоимость этого товара не будет включена в траты. Так как это поле относится к разделу «Товарные остатки» размер закупок пишется с плюсом.
В поле «Оплата отсрочки» вносится оплата за товар полученного по отсрочке или взятого на реализацию. Эти деньги будут учтены в тратах, но не влияют на товарные остатки, так как они были уже учтены. Так как это поле не входит в раздел «Товарные остатки», то это расходы и значения пишутся с минусом. Эти деньги будут учтены в тратах, но не влияют на товарные остатки, так как поступление товара уже было учтено. Так как это поле не входит в раздел «Товарные остатки», то это расходы и значения пишутся с минусом.
Ключевое поле этого раздела «Остаток на складе» оно позволяет контролировать наполняемость вашего магазина и не допускать проедания товарных запасов, того случая когда магазин убыточен, но временно работает за счет сокращения товарных запасов. Как только товарные запасы критически исчерпаются наступит коллапс продаж.
