8.3. Декларирование и получение налоговых вычетов

Как уже говорилось выше, в предыдущем разделе, в соответствии со статьей 220 НК РФ отчуждатели, приобретатели и ипотечники имеют право на налоговые вычеты. Но это только в теории – на практике таковые еще надо получить (продавцам – правильно подать декларацию). Давайте рассмотрим эти вопросы подробнее, чтобы не получилось, как в известной поговорке: «написали на бумаге, но забыли про овраги – а по ним ходить…»

1. Подача декларации отчуждателем.

Продавец недвижимого имущества, которое находилось у него в собственности менее трех (с 2016 г. – пяти) лет, до 30 апреля следующего за отчуждением календарного года обязан подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (даже в случаях, если в договоре указано и 1 млн руб., и он отказывался от налоговых вычетов, т. е. указал сумму, за которую объект ранее приобретал). Если обязанность по уплате налога все-таки возникает, то необходимая сумма должна быть перечислена в бюджет по 15 июля включительно.

Как лучше всего подать 3-НДФЛ на практике?

Скачайте в начале следующего года с «федерального» сайта nalog.ru новую (свежую) форму декларации, заполните ее (на портале есть подсказки), приложите ксерокопии необходимых документов и отправьте все это в адрес своей налоговой по почте (обязательно с уведомлением о вручении и описью вложения). Авторы надеются, что в последующие годы все эти процедуры можно будет выполнить онлайн, непосредственно с «налогового» сайта.

2. Получение вычета через работодателя.

Если у приобретателя относительно большая белая зарплата и он готов к тому, что будет получать вычете 2 млн руб. (т. е. 260 тыс. руб.) дробно, т. е. ему будут удерживать с каждой зарплаты подоходный налог, то можно обратиться непосредственно к работодателю. В этом случае в первую очередь требуется собрать подлинники и копии документов (договор на открытие титула, акт приема-передачи жилья, платежные документы о выплаченной сумме за покупку и др.), написать заявление на получение уведомления о подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет и передать все эти бумаги. Через некоторое время (как правило 2–4 недели) налоговая рассмотрит заявление и, если с документами все в порядке, разрешительное уведомление выдаст. Его нужно вернуть работодателю, написав, уже для него, еще одно заявление – собственно о получении налогового вычета. И начиная со следующего месяца НДФЛ с зарплаты удерживать перестанут (на руки будет «падать» сумма на 13 % больше, чем обычно).

3. Получение вычета из бюджета.

Если Вы в настоящий момент не имеете большой (условно от 50 тыс. руб./мес.) белой зарплаты, но работодатель исправно вносил за Вас НДФЛ в бюджет (или, например, Вы сами подавали декларацию с иных доходов, например, сдачи жилья внаем), то налоговый вычет можно попытаться получить из бюджета (на практике это трудноосуществимо, но в принципе возможно).

Для этого вместе с документами о приобретении жилья нужно взять у работодателя справки по форме 2НДФЛ, заполнить налоговую декларацию, указав в ней все годовые доходы, и передать все это в налоговую инспекцию. Далее ИФНС займется так называемой камеральной проверкой документов (длится два – три месяца), и если все окажется в порядке, можно будет писать заявление с просьбой о налоговом вычете и одновременно предоставить реквизиты счета (лучше всего в Сбербанке), куда будут перечисляться средства. Через месяц после приема заявления на указанный счет переведут 13 % от всех доходов, указанных в декларации. Если 13 % от годовых доходов окажется недостаточно, чтобы в полном объеме покрыть полагающийся налоговый вычет, через год всю процедуру придется повторить.

4. Получение вычета «ипотечником».

Те, кто покупает жилье по ипотеке, могут получить еще один вычет – на проценты по кредиту. До 2014 г. налогооблагаемую базу уменьшали на всю сумму ипотечных процентов вне зависимости от того, сколько она составляла в денежном выражении. По с этого года установили верхний предел, приравняв его к 3 млн руб. То есть размер максимального вычета по процентам не может превышать 390 тыс. руб. Тем, кто оформил кредитный договор до 1 января 2014 года, повезло больше: им вычет дадут на всю сумму процентов, даже если они обратятся за возвратом налога сейчас или в будущем. Этот вычет также можно «затребовать» и через работодателя, и через бюджет (второе, естественно, намного сложнее).

5. Получение вычета супругами.

Если граждане, состоящие в браке, приобретали объект недвижимости в общую совместную собственность (ОСС), то они могут соглашением между собой (брачным контрактом, оформленным нотариально) «перераспределить» вычет в пользу работающего супруга (даже в соотношении 99 % – 1 %). Естесственно, 2 млн руб. в этом случае предоставляются на обоих, а не на каждого.

Срок давности для обращения за налоговым вычетом, который положен приобретателям недвижимости законодательно пока не определен. Это означает, что подать такое заявление можно когда угодно. В этом случае, как правило, выгоднее действовать не через работодателя, сокращая налогооблагаемую базу своей зарплаты, а получать его из бюджета. Дело в том, что в данной ситуации налоговики готовы рассмотреть доходы не только за последний налоговый период, а за три года сразу. Поэтому единовременно выплаченная сумма будет больше и, возможно, сразу покроет размер вычета. Хотя, безусловно, все зависит от стоимости объекта и размера белых доходов. Единственная ситуация, когда за налоговым вычетом обращаться будет поздно – если приобретенная ранее квартира уже продана (отчуждена иным способом). Согласно действующему законодательству, право на получение вычета имеет лишь собственник жилья, а после отчуждения право собственности переходит другому лицу. По тут есть интересный момент. Если объект продать после того, как обратиться за налоговым вычетом, то возврат НДФЛ произведут. А вот в полном ли объеме, полагающемся по закону, будет зависеть от размера доходов. Если таковых недостаточно, не будь квартира уже продана, остатки возврата налога можно было бы добрать в последующие годы. По с уже проданным жильем этого сделать не получится. Зато если в будущем Вы планируете снова покупать что-либо, за возвратом налога можно обратиться заново и получить все, чего не хватило до максимально допустимых 260 тыс. руб.