Что такое судебный процесс по наследственным делам и почему его надо всеми силами избегать?

Основная задача судебных процессов по наследственным делам заключается в том, чтобы кредиторам дать время на заявление долговых претензий к завещателю, а исполнителю воли завещателя – на сбор всех денег с должников. При рассмотрении дела в суде со всей суммы наследства должны быть в первую очередь уплачены налоги и розданы долги, а остаток поступает в распоряжение суда вплоть до окончательного решения. В чем еще недостатки такого судебного разбирательства?

• Отсутствие контроля над имуществом. На протяжении всего процесса наследники не имеют права продавать причитающееся им наследственное имущество, а исполнитель воли завещателя вправе делать это только с разрешения суда.

• Временной фактор. Наследственный процесс длится не менее шести месяцев, но, как правило, затягивается на год. Если в деле возникнут осложнения, например одна из сторон решит оспорить завещание, начнутся проблемы в бизнесе или появятся какие-то другие непредвиденные обстоятельства, он может оказаться еще длиннее.

• Расходы. Нередки случаи, когда расходы на ведение процесса по наследственным делам достигают десятков и даже сотен тысяч долларов в зависимости от размеров имущества.

• Конфиденциальность. Судебный процесс является публичным, а это значит, что любой человек может ознакомиться с вашими личными финансовыми делами. Для многих сама мысль о том, что кто-то может получить доступ к их персональным данным, представляется ужасной. Вы, конечно, можете подумать, что ваши личные дела никому не интересны, однако есть люди, которые тщательно прорабатывают материалы судебных процессов по наследственным делам в поисках богатых наследников и пытаются извлечь из этого какую-то выгоду для себя.

Доверительное распоряжение (попечительство)

Несколько слов о попечительстве. Зачастую люди считают, что доверительное распоряжение имуществом – это либо удел Рокфеллеров и других людей, входящих в 1 процент супербогачей, либо меры, направленные на обеспечение малолетних детей, оставшихся без родителей. Однако я полагаю, что попечительство должно занимать важное место в планировании управления даже скромным имуществом. И эти меры совсем необязательно должны быть сложными и дорогостоящими!

Одна из наших важнейших обязанностей заключается в том, чтобы наши семьи в полной мере пользовались накопленными средствами, а не тратили их на судебные процессы, способные высосать из людей все дочиста. Доверительное распоряжение представляет собой важный инструмент для достижения этой цели. Чуть ниже мы расскажем, как воспользоваться им к своей выгоде. Но для начала скажем несколько слов о налогах.

Налог на наследство. Как уже обсуждалось в главе 6, важно не то, сколько денег вы заработали, а то, сколько смогли сохранить. Оптимизация налогов – это возможность достичь финансовой свободы, пока вы живы. Но имеет смысл также задуматься о том, какие налоги государство взыщет после вашей смерти.

Для большинства людей налог на наследство – это вообще не повод для беспокойства. Почему? Налоговое ведомство не облагает налогом наследство, не превышающее 5,45 миллиона долларов. Можете считать это уникальным подарком государства. Если супружеская пара объединяет свое имущество, передаваемое по наследству, то налог взимается только с суммы, превышающей 10,9 миллиона.

Если же вы принадлежите к обеспеченным людям и сумма наследства превышает 5,45 миллиона, то наследникам придется уплатить налог в размере 40 процентов. А это немало! Надеюсь, вы согласитесь, что имеет смысл поискать пути передачи наследникам части имущества еще при жизни, чтобы снизить объем облагаемого налогом наследства.

Каким образом это можно сделать? Налоговое ведомство разрешает передавать без обложения налогом по 14 тысяч долларов в год любому лицу на ваше усмотрение. Это значит, что вы каждый год можете раздавать по 14 тысяч на человека из числа своих родственников и знакомых, чтобы после вашей смерти объем наследства не превышал 5,45 миллиона. В этом случае вы не уплачиваете налогов ни на дарение, ни на наследство. Таким путем из-под налогообложения можно вывести весьма значительную сумму (в зависимости от того, сколько у вас друзей!).

Ниже мы приводим несколько стратегий, позволяющих передать имущество наследникам, не отстегивая при этом значительной доли правительству.

• Заплатите за образование своих детей и внуков (это даст вам дополнительные налоговые преимущества!). Большинство людей не догадываются, что разрешенная для дарения ежегодная сумма в размере 14 тысяч долларов может перечисляться в программу 529, предназначенную для финансирования высшего образования детей и внуков. Если ребенок уже учится в колледже, деньги могут переводиться непосредственно на счет учебного заведения.

• Не дожидаясь своей смерти, вы можете без обложения налогами каждый год дарить по 14 тысяч долларов каждому из членов своей семьи. Предположим, у вас есть взрослая замужняя дочь. Вы и ваша супруга можете совместно дарить ей по 28 тысяч долларов в год. Кроме того, такая же сумма может быть подарена и зятю. Это значит, что одна супружеская пара может передать другой супружеской паре 56 тысяч в год, не выходя за пределы налоговых льгот! Молодые люди могут пользоваться этими деньгами уже сейчас, а вы можете радоваться тому, что делитесь своим богатством с детьми еще при жизни.

• Оплатите медицинские услуги. Помимо ежегодного дарения 14 тысяч, вы можете заплатить за лечение друзей или родственников, если средства будут поступать непосредственно на счет медицинского учреждения. Что это значит? Допустим, если вашему внуку надо срочно удалить аппендикс (это обходится в 20 тысяч долларов), вы можете заплатить за операцию и, помимо этого, подарить ему в том же году дополнительно 14 тысяч, не выплачивая 40-процентный налог на дарение.

• Благотворительность. Все средства, которые вы направляете на благотворительные цели, вычитаются из налогооблагаемых сумм. Зачем платить деньги правительству, если вы можете отдать их просто так? Так поступают самые богатые люди мира, включая Билла Гейтса и Уоррена Баффета. (Более подробно об этом см. в памятке № 4.)

Отзывной прижизненный траст. Приступив к накоплению богатства, не медлите с открытием отзывного прижизненного траста. Он необходим каждому. Почему? Потому, что все содержащиеся в нем активы не подлежат судебному разбирательству в рамках процесса по наследственным делам.

Отзывной прижизненный траст – это законный инструмент защиты собственности. Поскольку переход права собственности на трастовое имущество происходит при вашей жизни, такой траст называется прижизненным. А поскольку вы в любое время можете расторгнуть договор о его учреждении, он является отзывным. Поэтому при всей внешней сложности этот траст является законным соглашением, направленным на защиту ваших активов, которое может быть расторгнуто вами в любой момент, пока вы живы. Вы являетесь учредителем траста, поэтому вправе принимать решения о судьбе входящих в него активов. В случае вашей недееспособности или смерти управление трастом переходит к назначенному вами доверительному собственнику. И все это имущество выведено из судебной юрисдикции!

Идеи идут по дюжине за грош, но их претворение в жизнь бесценно.

Джон Богл

Защитите свои активы с помощью безотзывного траста. Многие из самых богатых семей мира уже на протяжении веков знают то, что сегодня вам может посоветовать любой специалист по защите активов. Весь секрет в том, чтобы ничем не владеть, но все контролировать. Этого можно достичь посредством учреждения безотзывного траста. Под ним понимается отдельное юридическое лицо, поэтому входящее в него имущество в случае вашей смерти не облагается налогом на наследство. В результате ваша семья получит 40 процентов, которые в противном случае достались бы государству! Если траст оформлен должным образом, находящееся в нем имущество и при вашей жизни будет защищено от кредиторов в случае развода, судебных исков и прочих рисков. Как же лучше всего воспользоваться выгодами безотзывного траста?

Ежегодные подарки. Как вы уже узнали, у вас есть право каждый год дарить по 14 тысяч долларов на человека без обложения этой суммы налогами. Но имеет смысл не передавать деньги напрямую, а помещать их в безотзывный траст, а получателя сделать бенефициаром данного траста. Это особенно уместно, когда бенефициар еще молод, не умеет обращаться с деньгами или просто находится в обстоятельствах, заставляющих вас ограничивать доступ к деньгам определенными условиями, которые бенефициар должен выполнять, например не злоупотреблять спиртным, посещать колледж, устроиться на работу.

Страхование жизни. Заключение договоров страхования в рамках безотзывного траста стало уже настолько распространенным явлением, что заслужило особое название – безотзывный траст по страхованию жизни. Большинство людей знают, что суммы, получаемые по полису страхования жизни, не облагаются подоходным налогом. Однако не столь известно, что они подлежат обложению налогом на наследство (те самые 40 процентов). Но если страховой полис входит в безотзывный траст, то вы можете избежать уплаты как подоходного налога, так и налога на наследство! Двойная выгода. Происходит это следующим образом: вы берете сумму ежегодного дарения (14 тысяч долларов на каждого ребенка, внука и т. д.) и используете ее для финансирования договора страхования в рамках безотзывного траста. Впоследствии это даст вашим детям и внукам возможность получить страховку без обложения налогами!

Людям со сверхвысокими доходами можно посоветовать воспользоваться имеющейся льготой для налогообложения. Передайте в безотзывный траст часть своего состояния, не превышающую лимит в 5,45 миллиона долларов (или 10,9 для семейной пары). Это отличная стратегия для защиты наследства от налогов. Предположим, у вас есть активы, которые на сегодняшний день оцениваются в 5 миллионов долларов, но вы рассчитываете, что в будущем их цена существенно вырастет (например, если это акции недооцененных компаний в развивающихся странах). Передавая такие акции в траст, вы не платите никаких налогов, потому что их стоимость не превышает лимит суммы, освобождаемой от налогообложения. На момент вашей смерти, которая, как мы надеемся, случится еще не скоро, активы могут вырасти в цене. Предположим, первоначальные 5 миллионов долларов превратятся в 20 миллионов. Но бенефициары траста опять-таки получат их без уплаты налогов.

Памятка № 3: страхование

У каждого есть план, но только до того момента, пока он не получит удар в челюсть.

Майк Тайсон

Многих сценариев, в результате которых вы можете остаться без денег, можно избежать с помощью страхования. Вы ведь страхуете свою машину, если не хотите получить счет на несколько тысяч долларов из-за дорожно-транспортного происшествия, и платите страховые взносы по полису страхования здоровья на случай внезапной болезни, поскольку не хотите, чтобы больничные счета привели вас к банкротству. Но существуют и другие виды страхования, которые при правильном применении могут стать прекрасным инструментом защиты. Я понимаю, что страхование никому не нравится, но только до того момента, пока в нем не возникнет нужда. Вы можете все сделать правильно: нанять независимого консультанта, который поможет сократить размер налогов и комиссий, скомпоновать отличный инвестиционный портфель, – но из-за какого-нибудь непредвиденного катастрофического события ваши усилия в один миг могут пойти прахом.

Поэтому имеет смысл подстраховаться. Вы не находите?

Страх перед смертью – это следствие страха перед жизнью. Человек, который живет правильно, готов умереть в любой момент.

Марк Твен

Страхование жизни. Если вы застраховали свой мобильный телефон, но отказываетесь страховать жизнь, то нам с вами не о чем говорить. Я не шучу. Страхование жизни – очень важный инструмент защиты вашего состояния и семьи. Я не раз становился свидетелем трагических ситуаций, когда весьма состоятельные люди, не имевшие полиса страхования жизни (или имевшие недостаточное страховое покрытие), оставались без средств к существованию и не могли обеспечить свои семьи, когда по каким-то причинам вдруг лишались источников дохода. Поэтому, даже если вы застраховали свою жизнь, давайте рассмотрим различные типы страхования и убедимся в том, что ваш страховой полис вам подходит.

• Страхование на определенный срок подходит практически всем жителям Америки, но агенты редко его рекомендуют, потому что за продажу такого полиса им полагается самая маленькая комиссия. Приобретая такой полис, вы страхуете свою жизнь на определенный период (обычно десять, пятнадцать, двадцать или тридцать лет), по истечении которого покрытие заканчивается. Многие агенты используют это обстоятельство, чтобы отговорить вас от такого страхования, так как существует опасность, что вы не получите вложенные деньги обратно. Я считаю подобную аргументацию глупой. Это то же самое, что застраховать дом от пожара, а потом сокрушаться, что он не сгорел! Однако страхование жизни на определенный срок может быть хорошим средством защиты семьи на тот случай, если с вами что-то случится до достижения финансовой свободы. Срок, на который заключается договор, зависит от того, сколько времени вам еще осталось до достижения запланированных финансовых целей. С этим вам поможет определиться страховой агент или финансовый консультант.

• Бессрочное страхование жизни. Как видно из названия, такой тип страхования заключается на весь срок жизни, однако это обходится дороже, поскольку страховая компания знает, что рано или поздно ей придется выплачивать страховое возмещение. Когда целесообразно заключать договор бессрочного страхования? Как уже было сказано, вы можете учредить безотзывный траст по страхованию жизни с целью увеличения наследственной массы и снижения налогов. Также можно приобрести полис страхования жизни последнего пережившего. Это совместный полис на супружескую пару или другую группу совместно проживающих лиц. Выплата страхового возмещения производится только после смерти последнего из указанной группы. Поскольку обычно страхуются две жизни, выплаты существенно больше, чем при индивидуальном страховании. И помните, что, если страхование осуществляется в рамках безотзывного траста, все выплаты по нему будут освобождены от подоходного налога и налога на наследство!

• Открытый полис страхования жизни. Это разновидность бессрочного страхования. Особенность состоит в том, что вносимые денежные средства реинвестируются в несколько «субсчетов», которые весьма напоминают взаимные фонды. Остерегайтесь данного вида страхования! Эти квазиинвестиции облагаются высокими комиссиями и сборами, так как на них распространяется активный менеджмент. Кроме того, если вы хотите выйти из договора страхования, помните, что за досрочное расторжение берется высокая плата. Единственным исключением является вариант для очень богатых людей – закрытые полисы страхования жизни. Они освобождены от комиссий и платы за досрочное расторжение. В них почти нет ограничений на пополнение страховой суммы. Возможно, вы никогда не слышали о таких полисах, потому что страховые агенты ничего не зарабатывают на их продаже. Кроме того, для данного вида страхования, как правило, требуется депозит в размере 1 миллиона долларов и выше. Так что этот метод можно порекомендовать только действительно состоятельным людям.