Глава 10

Налогообложение при инвестициях

Налогообложение на российском рынке

При инвестициях есть несколько вариантов получения дохода:

1. Рост стоимости актива.

2. Дивиденды, купоны, рента и пр.

С любого дохода мы обязаны оплатить налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). На момент написания книги он составляет 13 %. Однако в законе предусмотрены льготы, позволяющие не оплачивать НДФЛ с продажи активов. Например, если вы владеете квартирой 5 лет, то НДФЛ с продажи вам платить не нужно. В других видах имущества – в том числе в ценных бумагах – срок владения, освобождающий вас от уплаты налога, составит 3 года.

Вы также не обязаны платить налог, если продажа имущества не принесла вам дохода. Например, если вы купили акции за 100 рублей и через год продали их за 150 руб., то ваш доход составил 50 рублей. С этих 50 рублей вы и обязаны заплатить налог. Однако если вы купили их за 100, а продали за 90 – налог платить не придется. И напомню также, что если вы владели этими акциями 3 года и больше, то освобождаетесь от уплаты налога на прибыль.

В случае с дивидендами и купонными платежами налог придется платить всегда, потому что дивиденды и купоны – это и есть чистый доход.

Оплачивать налог на доход с инвестиций довольно просто. Так же как и ваш работодатель, брокер выступает вашим налоговым агентом, поэтому именно он обязан удерживать с вас налог, а потом переводить его в бюджет. Таким образом, дивиденды, купонные платежи, а также деньги с продажи актива приходят на ваш брокерский счет уже за вычетом НДФЛ.

Индивидуальный инвестиционный счет

Государство стремится развивать фондовый рынок в России, поэтому с недавних пор предоставляет каждому гражданину РФ право открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Первое отличие ИИС от брокерского счета в том, что на ИИС можно менять состав активов без уплаты налога. Например, если вы купили акции ОАО «Газпром», а через какое-то время захотели продать их и купить акции ПАО «Сбербанк», вам не придется ждать для этого три года в надежде избежать налога на прибыль. Его и так не будет.

Второе отличие ИИС от брокерского счета: при инвестировании через него у вас есть право на получение налоговых льгот.

Таких льгот две:

1. Право на получение налогового вычета.

2. Освобождение от уплаты налога на прибыль после продажи активов.

Первый вариант больше подходит для людей, работающих по найму с белой зарплатой. Вычет будет осуществляться в пределах суммы, которую они оплатили в бюджет. Второй вариант больше подойдет для ИП.

Чтобы получить одну из этих льгот, нужно соблюдать ряд условий. Во-первых, ваш ИИС должен быть открыт не менее 3 лет. Больше можно, а меньше нельзя. Во-вторых, за это время с него нельзя даже частично выводить деньги. Вы можете пополнять его на сумму до 1 млн рублей ежегодно, а по истечении 3 лет – продать активы и вывести деньги на банковский счет. Затем можно открыть следующий ИИС.

Остановимся подробнее на налоговом вычете.

Если ваша зарплата составляет 30 тыс. рублей в месяц, то за год вы оплатили НДФЛ в размере 46 800 рублей. Значит, эта сумма и составит ваш налоговый вычет. На счет заводить можно сколько угодно денег, вплоть до 1 млн, но вычет не будет превышать суммы НДФЛ.

Максимальная сумма вычета – 52 000 рублей. Получить ее можно только в случае, если сумма уплаченных вами налогов больше или равна ей.

Чтобы получать вычет каждый год, нужно каждый год пополнять счет. Также стоит помнить, что нельзя получать два вычета за один период: если вы получаете имущественный вычет, например, при покупке квартиры, то вычет с ИИС уже невозможен.

Налоги при инвестировании через иностранного брокера

Если вы приняли решение инвестировать через филиал брокера, который находится на Кипре, вам придется подавать налоговую декларацию самостоятельно.

При работе с «Открытием Брокер» на Кипре с вас будут автоматически удерживать налог в размере 10 % с дивидендов, купонов и прочих платежей. Этот налог взыскивается по законодательству США, т. к. у «Открытия» с ними договор о сотрудничестве.

Поэтому вам нужно будет спросить в налоговой, какие именно документы нужно предоставить, чтобы избежать двойного налогообложения. Я столкнулась с тем, что в каждом районе любого города свои требования к составу документов. Поэтому лучше прийти на прием и спросить, что именно нужно будет приложить к декларации, чтобы оплатить вторую часть налога, т. к. первая уже была списана с вас в другой стране.

Сослаться вы можете на международный договор, заключенный между РФ и США. В нем есть ст. 22 об устранении двойного налогообложения: «В соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства каждого Договаривающегося Государства (которые могут время от времени меняться с сохранением основного принципа) каждое Государство разрешает лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к Соединенным Штатам, его гражданам) использовать в качестве зачета против налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся Государству такими лицами с постоянным местопребыванием (и, применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами)».

Важно отметить, что налог платят с прибыли, так что если ее не было, укажите это в декларации.

В случае же прибыли никаких льгот по освобождению от налога не предусмотрено.

Налоги для иностранцев (не граждан РФ)

Уточните режим налогообложения граждан и его порядок в своей стране.

Если вы планируете инвестировать через российского брокера, то нужно будет согласовать налоговый режим у себя на родине, чтобы, опять же, избежать двойного налогообложения. Вы вправе инвестировать через филиалы брокера на Кипре.

Для закрепления материала все особенности налогообложения отражены в таблице ниже.