Налоговые ставки

Налогообложение доходов в виде % по банковским картам, накопительным счетам и вкладам простое и привязано к ключевой ставке ЦБ РФ (для рублей) и к ставке 9 % (для валюты):

• Вклады, счета и доходные карты в рублях облагаются по ставке 35 % с превышения ключевой ставки +5 %. Например, если ключевая ставка равна 8 %, то налогом будет облагаться только вклад со ставкой свыше 13 % годовых, причем только с дохода, превышающего 13 % годовых, и только это превышение и будет облагаться по ставке 35 %. Налоговый агент здесь банк, и он сам за вас все уплатит. Вам не нужно ничего высчитывать, подавать декларацию или самостоятельно платить налог. Ключевую ставку вы всегда можете узнать на сайте www.cbr.ru.

• Вклады в валюте оплачиваются по ставке 35 % с превышения 9 %. Логика та же, что и для рубля: если ставка по вкладу в валюте выше 9 %, то с превышения банк с вас возьмет налог по ставке 35 %.

Налогообложение для слитков, монет и обезличенных металлических счетов будет следующим:

• Слитки и монеты: 13 % с положительной разницы между ценой покупки и продажи. В этом случае вы сами подаете декларацию, считаете налог и оплачиваете его. Однако если вы владели слитками или монетами в течение 3 лет и более, то к вам применяется имущественный налоговый вычет – вы не подаете декларацию и не платите налог.

• Обезличенный металлический счет: 13 % с процентов, если банк вам их начисляет. Этот налог банк сам за вас заплатит. Облагается налогом также 13 % с положительной разницы между продажей обезличенных граммов металла (то есть выведением денег с такого счета) и их покупкой, но в этом случае вы уже сами подаете декларацию и платите налог. Если вы владели данными обезличенными металлическими граммами 3 года и более, то вы не подаете декларацию и не платите никакого налога, так как к вам применяется имущественный вычет.

Налогообложение инвестиций в микрофинансовые компании, КПК и краудфандинг:

• Микрофинансовые компании взимают с вас налог по ставке 13 % с процентного дохода по вашим займам. Подавать декларацию и самим считать налоги не нужно.

• Как и в случае с депозитами, КПК взимает налог с процентного дохода по займам, который превышает ключевую ставку + 5 %. Ставка налога, которая применяется КПК, составляет 35 %. КПК платит налог сам, вам не нужно заполнять для этого декларацию.

• В случае краудфандинга вы предоставляете займ непосредственно компаниям, и они удерживают с вас налог по ставке 13 % с процентного дохода по займу.

Налогообложение для инвестиционного страхования жизни:

• Выплаты по пенсионным программам НПФ и пенсионным программам страхования жизни, оформленным в свою пользу, по достижении пенсионного возраста налогом не облагаются. Если же это программы в пользу третьего лица, т. е. лицо, которое платит взносы, и лицо, которое получает потом выплаты по окончании программы, – разные, то с выплат взимается 13 %.

• Выплата по дожитию до конца программы по накопительному инвестиционному страхованию в свою пользу и пользу близких родственников облагается по ставке 13 %, но только с дохода, превышающего ключевую ставку в период программы. Близкими родственниками согласно Семейному кодексу РФ являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, а также дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (происходящие либо от одного отца, либо от одной матери) братья и сестры. Скажем, вы вложили в инвестиционное страхование жизни 300 тыс. руб. в программу на 3 года. Доходность программы за первый год составила 8 %, за второй – 7 %, за третий – 7,5 %, а ключевая ставка все это время была 8 %. В этом случае с вас по итогам выплаты в конце 3-го года не удержат налог, так как прибыль не превышала ключевую ставку. Подавать декларацию и считать налог вам не нужно, все сделает страховая компания.

• Досрочное изъятие средств из страховки или программы НПФ облагается по ставке 13 % от разницы полученной суммы и взносов. Допустим, вы внесли в инвестиционное страхование жизни 300 тыс., а через год передумали и попросили вернуть взнос. Скорее всего, если речь идет о страховке, вам вернут уже меньше 300 тыс. Тогда не будет и налога, так как вам вернули меньше, чем вы внесли. Даже если и возникнет налог, то от вас не потребуется ни декларацию заполнять, ни налог платить, это сделает страховая или НПФ.

Налогообложение для операций на финансовом рынке:

• ПИФы и ETF/биржевые фонды: с полученной прибыли при выходе из фонда взимается налог по ставке 13 %.

• Облигации:

✓ Государственные (ОФЗ – облигации федерального займа) и муниципальные облигации (включая еврооблигации РФ) – 0 % с купона, 13 % с разницы цены покупки и продажи.

✓ Еврооблигации любых эмитентов, кроме суверенных еврооблигаций РФ, – 13 % с купонного дохода и 13 % с разницы цены покупки и продажи.

✓ Рублевые корпоративные облигации российских компаний на российском рынке 2016 года выпуска и ранее – 13 % с купонного дохода и 13 % с разницы цены покупки и продажи.

✓ Рублевые корпоративные облигации российских компаний на российском рынке 2017 выпуска и позже – 13 % с разницы цены покупки и продажи, купонный же доход облагается по ставке 35 % с превышения ключевой ставки, увеличенной на 5 %.

• Акции – 13 % с дивидендов и 13 % с разницы цены покупки и продажи.

• Структурные продукты – 13 % с купонов (если это продукт с регулярными выплатами) и 13 % с прибыли как разницы между суммой вложений и финальной полученной суммой.

• Фьючерсы, опционы – 13 % с прибыли.

Что касается уплаты налогов, то на российском финансовом рынке брокер и управляющая компания удержат с вас налог сами, а на зарубежных рынках вам придется все делать самому, когда будете платить налог в РФ с зарубежных доходов. Правда, некоторые российские брокеры платят налоги в РФ за своих клиентов и по зарубежным инвестициям, что очень удобно. Так что заранее уточняйте эту информацию у вашего брокера.