В конце 1990-х для инвесторов с доходом, не превышающим определенной величины, стала доступна еще одна разновидность индивидуальных пенсионных счетов — Roth IRA. Традиционные IRA предлагают выгоду сегодня, т.е. непосредственный вычет вложений из налогооблагаемого дохода (если ваш доход подпадает под эту льготу). Средства на IRA и приносимый ими доход облагаются налогом только при снятии их в пенсионный период. Roth IRA предлагают выгоду завтра — вы не получаете налоговых льгот по пенсионным взносам, но зато деньги (в том числе и инвестиционный доход), снимаемые со счета, не облагаются никаким налогом. Если ваш доход находится в определенных границах, у вас есть право преобразовать стандартный счет IRA в Roth IRA. При этом придется уплатить налог со всех переводимых средств, но зато после выхода на пенсию вам уже никакого налога платить не нужно. Помимо прочего, у Roth IRA нет требований по распределению средств, а взносы можно делать и после 70 лет. Благодаря этому появляется возможность накапливать необлагаемые налогом деньги для будущих поколений.

Выбор между двумя вариантами IRA не так-то прост. Принимая решение, нужно учитывать в первую очередь следующее: располагаете ли вы средствами на уплату налогов при переходе с обычного IRA на Roth IRA и какой будет ваша ставка подоходного налога в пенсионные годы. Кроме того, нужно учесть свой возраст и ожидаемую продолжительность жизни. К счастью, в сфере финансовых услуг существуют бесплатные программы для анализа того, выгодно ли вам преобразовать IRA в Roth IRA. У многих взаимных фондов и брокеров есть инструменты анализа, которыми достаточно легко пользоваться. Я могу вам предложить простое и практичное правило. Если ваш возраст близок к пенсионному, а с выходом на пенсию вы ожидаете снижения ставки подоходного налога, пожалуй, вам не стоит конвертировать счет IRA, особенно если в результате этой операции вы окажетесь в более высоком налоговом разряде. С другой стороны, если вам еще далеко до пенсии и ваша налоговая ставка невысока, не исключено, что переход на Roth IRA будет выгоден. Если ваш доход слишком велик, чтобы рассчитывать на налоговые льготы в рамках стандартного IRA, но достаточно низок, чтобы давать право на Roth IRA, он, без сомнения, создан для вас, поскольку вы в любом случае платите налоги с пенсионных взносов. Вместе с тем многие бэби-бумеры на пике трудоспособности зарабатывают слишком много, чтобы иметь право на Roth IRA.