Нужны ли офшоры, если есть биткоин?

В последние годы в мире активизировалась борьба с офшорами. Чуть ли не каждый год происходят офшорные скандалы, связанные с утечками из разных секретных баз данных информации о клиентах «налоговых гаваней», их счетах и активах. Один из последних таких скандалов – публикация так называемого «Панамского досье». Речь идет о панамской юридической фирме Mossack Fonseca. С серверов этой компании неизвестные лица украли в ходе хакерской атаки крупнейшую базу о тысячах офшорных компаний. В мае прошлого года Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) выложил базу в свободный доступ. Там были не только названия фирм, но также имена владельцев и «бенефициаров» офшорных фирм и счетов. Среди них – имена известных государственных и политических деятелей разных стран. Безусловно такие утечки информации становятся мощным толчком для процесса сворачивания офшорной деятельности. И не только в тех юрисдикциях, которые становились эпицентрами скандалов, но также и в других. Где гарантия, что завтра не произойдет «случайная» утечка в какой-нибудь другой офшорной юрисдикции?

Зачистка офшоров происходит не только в результате «случайных» утечек, она становится официальной политикой многих стран. Судя по многим признакам, «локомотивом» мирового движения за ликвидацию всякого рода «налоговых гаваней» и «юридических убежищ» выступает официальный Вашингтон. Начало активной борьбы США против офшоров можно датировать 2001 годом. Во-первых, этому способствовали события и сентября 2001 года (уничтожение зданий международного торгового центра в Нью-Йорке). Вашингтон объявил «крестовый поход» против международного терроризма. Важной его частью стала борьба с офшорами, которые, по заявлению Вашингтона, стали «питательной» почвой для финансирования международного терроризма. Во-вторых, в том же 2001 году произошел крах американского энергетического гиганта корпорации Enron. Это крупнейшее в послевоенной истории Америки корпоративное банкротство, в результате которого акционеры потеряли 74 млрд. долл. В ходе расследования выяснилось, что корпорация создала в общей сложности 80о офшорных компаний, куда и выводила свои средства, доведя дело до банкротства. Уже более полутора десятилетий Вашингтон пытается, с одной стороны, закрыть некоторые наиболее одиозные офшоры; с другой стороны, вернуть из офшоров домой прибыли и активы американских корпораций. По самым скромным оценкам, из-за офшоров государственная казна Америки ежегодно теряет как минимум 100 млрд. долл. Кое-каких успехов американским властям удалось добиться. Так, под давлением Вашингтона Швейцария в конце прошлого – начале нынешнего десятилетия начала процесс демонтажа своей знаменитой банковской тайны. С приходом в Белый дом Барака Обамы в 2010 году удалось принять очень важный закон, получивший название FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Это закон о налогообложении иностранных счетов, главная цель которого препятствовать уклонению от уплаты налогов американских граждан, работающих и проживающих на территории других государств. Закон обязывает банки и другие финансовые институты предоставлять информацию о своих клиентах – физических и юридических лицах (данные о номерах счетов и остатках на них, а также оборотах по счетам) Налоговой службе США (IRS). В рамках FATCA более 77 тысяч банков из разных стран мира начали предоставлять информацию о своих клиентах в Налоговую службу США. Данные клиентов начали раскрывать даже швейцарские банки, ранее считавшиеся надежным укрытием для финансов анонимных вкладчиков. Принимают участие в этой программе и банки стран-офшоров. Таким образом, мест, где можно сохранить свой капитал, не раскрыв собственную личность, все меньше.

Более того, Вашингтон подтолкнул к борьбе с офшорами Европу. С 2013 года европейские государства вместе с другими странами-членами ОЭСР начали разработку «Единого Стандарта Отчетности» (Common Reporting Standard – CRS). Более расширенное название: «Стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах» (Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information). Сегодня этот стандарт уже действует, документы о его принятии подписали не только страны-члены ОЭСР, но и многие другие. На данный момент в системе CRS уже участвует более 100 юрисдикций, в том числе некоторые офшорные. Фактически все они становятся «прозрачными» для налоговых служб и органов финансового надзора не только местных, но всех других стран, подписавших соглашение о системе CRS. Да, за пределами системы остается еще примерено столько же юрисдикций, которые не желают «оголяться». Но, эксперты предсказывают, что традиционные офшорные зоны будут сжиматься в ближайшие годы как шагреневая кожа.

Правда, настораживает один момент. Вашингтон, который инициировал борьбу с офшорами и спровоцировал страны ОЭСР на создание системы CRS, до настоящего времени не подписал соответствующие документы. Следовательно, никаких обязательств перед другими государствами по передаче (тем более автоматической) данных о счетах и других активах иностранцев на территории США на себя не принял. Возникает сильное подозрение, что не примет и в будущем.

Какая картина в итоге вырисовывается? Клиентам, привыкшим к разным экзотическим офшорам типа Кипра, Панамы, Виргинских островов или Лихтенштейна придется с ними распрощаться. Вариантов у таких клиентов не так много. Всего лишь три.

Первый – вернуть активы и капиталы домой. Благо, многие страны входят в положение таких физических и юридических лиц и периодически устраивают для них различные «амнистии» (например, устанавливают льготную ставку налогообложения на возвращаемые капиталы).

Второй – рвануть в «страну обетованную», под коей, в виде горькой шутки, стали подразумевать Соединенные Штаты. Видно невооруженным глазом, что Вашингтон проводил (и, судя по всему, будет продолжать проводить) линию на зачистку офшоров во всем мире, оставив один-единственный глобальный офшор под названием USA.

Третий – попытаться уйти в «тень» под названием «частные цифровые валюты».

О первых двух вариантах мы еще поговорим отдельно. А сейчас хотелось понять, насколько реалистичен третий вариант. Частные цифровые валюты (ЧЦВ) – явление новое, относящееся к XXI веку. Первым офшором в Европе считается Швейцария, она приобрела такой статус еще в XIX веке. Массовое рождение офшоров пришлось на последние десятилетия XX века. А вот ЧЦВ появились на свет от силы десяток лет назад. Сегодня, по оценкам экспертов, в мире насчитывается около 600 видов ЧЦВ. Наиболее известная из них – биткоин (ВТС), выпуск ее начался в 2009 году. Достоинством большинства цифровых валют является то, что при их использовании обеспечивается полная конфиденциальность операций (купли-продажи, аренды, займа, одностороннего трансферта и т.п.). Операции находятся вне поля зрения финансовых регуляторов и налоговых служб. Более того, обеспечивается анонимность участников операций, включая тех, кто участвует в создании цифровых валют (в мире обычных денег это называется «эмиссия», а в мире цифровых денег – «майнинг» или «добыча»). Поэтому ЧЦВ часто называют криптовалютами (валюты, которые имеют криптографическую защиту).

О чем еще можно мечтать? Сети биткоинов и других ЧЦВ, по мнению некоторых сторонников криптовалют, – идеальные убежища от налогов и от преследования со стороны правоохранительных органов тех, кто не в ладу с уголовным кодексом (например, если ЧЦВ используются для покупки наркотиков, оружия и т.п.). Уже несколько лет профессор университета Флориды Омри Мариан (Omri Marian) пишет и говорит о том, что криптовалюты – не просто альтернатива офшорам. Криптовалюты – более надежные убежища, чем классические офшоры.

В последние два-три года в связи с введением в действие закона FATCA и системы CRS интерес к криптовалютам со стороны тех, кто привык к обычным офшорам, резко возрос. Так, средняя цена ВТС в 2014 году была равна 310 долл., в 2015 г. – 360, а в 2016 г. – 1000 долл. В этом году рост продолжился. В начале марта цена ВТС достигла 1268 долл. Примечательно, что биткоин стал стоить дороже тройской унции золота (ее цена на начало марта – 1233 долл.). Как известно, проект биткоин имеет предельное значение объема «монет», равное 21 миллиону. В настоящее время уже создано около 16 миллионов. Эксперты полагают, что если начнется массовый перевод денежных средств из офшоров, то цены на ВТС могут продемонстрировать рост по экспоненте. По мнению упомянутого выше профессора Омни Мариана, цена одной «монеты» ВТС может даже дойти до 3 млн. долл.А это означает, что при такой цене все монеты (21 млн. единиц) потянут на 63 трлн. долл. Биткоин из нынешнего «микроба» (общий стоимостной объем 16 миллионов монет на конец прошлого года оценивался в 16 млрд, долл.) превратится в самого настоящего «цифрового слона»! Другой сторонник криптовалют Трейс Майер (Trace Mayer) полагает, что для резкого взлета курса ВТС достаточно, чтобы из офшоров в эту цифровую валюту был переведен лишь 1 процент активов. В максимальном выигрыше окажется тот, кто успеет сделать это раньше других.

По крайней мере, часть клиентов офшоров всерьез задумались об альтернативе в виде ЧЦВ. Можно не только сохранить свои капиталы, но и сильно заработать! Сегодня в интернете можно встретить много соблазнительных приглашений клиентам «налоговых гаваней» сменить офшорный мир на мир цифровых денег.

Но тут есть ряд серьезных рисков, о которых не всегда любят распространяться сторонники ЧЦВ. Прежде всего, цифровые деньги все-таки не деньги, а инструмент спекуляций, который не имеет никакой внутренней стоимости и никакими активами не обеспечен. Вслед за резким взлетом курса ВТС может произойти не менее резкое падение. В каком-то смысле наращивание «богатства» в виде «монет» ВТС сродни выстраиванию финансовых пирамид (типа известной нам пирамиды МММ).

Кроме того, мир цифровых валют не является абсолютно замкнутым. Неизбежно его сообщение с внешним миром через операции по обмену валют и по покупке товаров и услуг. При грамотном контроле со стороны надзорных органов государства может произойти идентификация анонимных обитателей мира цифровых денег. Недаром власти многих стран, хотя и разрешают осуществление некоторых операций с использованием ЧЦВ (например, большое распространение получили биржи криптовалют), но предъявляют достаточно строгие требования к компаниям, проводящим такие операции. В частности, обязательным является лицензирование работы специализированных компаний. Разрабатываются специальные методики для выявления подозрительных транзакций.

Для тех, кто не очень хорошо знает историю биткоина, могу привести некоторые факты, которые развеивают миф о полной «герметичности» сетевого мира ВТС. Через два года после того, как был запущен проект ВТС, в виртуальном пространстве «теневого» интернета (так называемый darknet) появилась торговая площадка с красивым названием Silk Road (в переводе «Шелковый путь»). Площадка активно функционировала в течение 2,5 лет (2011-2013 гг.). Основным товаром были наркотики, расчеты велись в биткойнах. Управлял площадкой некто Уильям Росс Ульбрихт по кличке «Ужасный пират Роджерс». Ульбрихт был арестован лишь осенью 2013 года в Сан-Франциско. К тому моменту через сайт Silk Road было осуществлено более 1,2 млн. сделок на сумму 9,5 млн. биткойнов. Комиссия площадки составляла от 8 до 10%, всего было заработано более 600 тыс. биткойнов (порядка 80 миллионов долларов по ценам того периода). По документам судебного дела над Ульбрихтом, Silk Road использовался несколькими тысячами продавцов наркотиков и более 100 тысячами покупателей. 29 мая 2015 года судья приговорил Ульбрихта к пожизненному заключению. Вдумчивые аналитики задают справедливый вопрос: почему Федеральному бюро расследований (ФБР) потребовалось так много времени для того, чтобы вычислить торговую площадку, ее менеджера и осуществить его задержание? – Одна из наиболее очевидных версий заключается в том, что торговая площадка Silk Road (или подобная ей) изначально задумывалась как часть проекта Биткойн. Проект был задуман, подготовлен и запущен спецслужбами США – прежде всего, Агентством национальной безопасности (АНБ). Другие спецслужбы (ЦРУ, ФБР и т.д.) обеспечивали «зеленый свет» проекту. Проект Silk Road должен был обеспечить приток денег в систему ВТС из серого и черного секторов экономики. Своеобразный start-up всего проекта ВТС. Дальнейшая связь ВТС с преступным миром была уже нежелательна: с одной стороны, она подрывала престиж новой валюты, а, с другой стороны, делала неприличным затянувшееся бездействие со стороны ФБР и других спецслужб. А также со стороны ФРС и иных финансовых регуляторов, проявлявших избыточную толерантность в отношении новой валюты. Это лишь один пример, который заставляет всерьез задуматься, действительно ли мир ВТС представляет собой альтернативу офшорам.

Впрочем, мир ЧЦВ не ограничивается только биткоином. Чуть ли не каждую неделю на свет появляется какая-то новая криптовалюта. Уверен, что эти новые цифровые валюты создаются людьми, которые не имеют никакого отношения ни к американским, ни к иным спецслужбам. Но при этом у них нет и той поддержки, которую получил проект ВТС в первые годы. Именно благодаря этой поддержке биткоин и удалось вывести на «мировую орбиту». Новые криптовалюты долго прожить не смогут, это бабочки-однодневки. Поэтому шанса стать у них альтернативой офшоров еще меньше, чем и биткоина.