Трамп обещает превратить Америку в «налоговый рай» для самых богатых

Известная неправительственная организация Oxfam, занимающаяся изучением процессов социально-экономической поляризации современного общества, только что опубликовала очередной свой доклад, получивший название «Мошенническая реформа. Компании США недоплачивают миллиардные суммы налогов, но предлагаемые реформы еще более ухудшат положение». Доклад построен на исследовании американского отделения указанной организации Oxfam America совместно с Институтом налогообложения и экономической политики (Institute for Taxation and Economic Policy). Данный доклад явился продолжением сделанных немного ранее докладов Oxfam «Разбитая сверху: Каким образом дисфункциональная налоговая система Америки ведет к миллиардным потерям в результате налоговых уклонений корпораций» (Broken atthetop: How America’s dysfunctional tax system costs billions incorporate tax dodging, April 2016) и «Экономика 99 процентов» (January 2017).

Объектом последнего исследования были 50 крупнейших транснациональных корпораций США. Оно проводилось посредством тщательного изучения финансовой и иной отчетности всех пятидесяти ТНК. Вот обобщенный результат исследования: налоговые уклонения американской «великолепной полусотни» обходятся казне США ежегодно в среднем в 135 млрд долл. Принято считать, что американские ТНК, выводя за пределы США капиталы, выводят в другие страны также рабочие места и налоги. Но это не так. По крайней мере, по части налогов. Согласно докладу, американские корпорации top-50, действуя в развивающихся странах, недоплачивают там налогов на сумму, равную примерно 100 млрд долл, в год. Итого по США и развивающимся странам сумма налоговых уклонений составляет примерно 235 млрд долл, в год. А сколько всего по миру (т.е. с учетом налоговых уклонений в экономически развитых странах), не могут точно сказать даже эксперты Oxfam.

Приводимые в последнем докладе цифры бюджетных потерь учитывают лишь те налоговые недоплаты, которые возникают в результате использования лазеек в действующем законодательстве («серые» и «черные» схемы уклонения от налогов в докладе вообще не рассматриваются). Уже в докладе «Разбитая сверху» говорится о том, что с каждым годом крупнейшим американским корпорациям удавалось добиваться все новых налоговых послаблений для себя. Они не жалели денег для лоббирования нужных им поправок и изменений в налоговом законодательстве. По сведениям Oxfam, в 2009-2015 гг. американские корпорации top-50 потратили около 2,5 миллиардов долларов на лоббирование своих интересов в Конгрессе США. Это официальные данные. Согласно экспертным оценкам, на лоббирование налоговых поблажек пришлось 352 млн. долл., а сумма полученных налоговых льгот за тот же период 2009-2015 гг. была оценена в 423 млн. долл. Получается совершенно фантастическая эффективность инвестиций в лоббирование: 1 доллар обеспечил экономию на налогах в размере 1200 долларов. Наиболее энергичными лоббистами налоговых послаблений в группе top-50 оказалась следующая «великолепная пятерка»: General Electric, Verizon Communications, Comcast, AT&T и Exxon Mobil. Они заплатили примерно Ул всех денег на налоговое лоббирование в Конгрессе США. Оказывается, в американском бизнесе сложилось много групп интересов, лоббирующих те или иные виды послаблений в законах США. По данным последнего доклада, каждая из корпораций топ-50 в среднем является членов двух лоббистских групп (только по налогам). Восемь корпораций из топ-50 участвуют в работе четырех и более лоббистских групп. Рекордсменом является компания Walmart, которая принимает участие в работе шести лоббистских групп.

Практически все компании, входящие в топ-50, являются транснациональными корпорациями. На конец 2014 года пятьдесят американских ТНК имели за пределами США 1608 дочерних компаний, филиалов, отделений. На конец 2015 года их число возросло до 1751. В среднем на одну компанию из топ-50 приходится 35 зарубежных структур. Подавляющая часть зарубежных подразделений ТНК размещаются в офшорных юрисдикциях. Офшоры выступают в качестве «налоговых гаваней», в некоторых из них налогов вообще нет, имеются лишь символические сборы. Кроме того, в офшорах пониженная «прозрачность», а иногда даже полная непроницаемость.

Впрочем, о главных налоговых «уклонистах» сегодня в Америке говорят и пишут постоянно. По данным агентства Блумберг, таковым на сегодняшний день считается корпорация Apple, которая, по оценкам на начало 2015 года, держала в офшорах 181,1 млрд. долл. Экономия корпорации на налогах (или, наоборот, потеря казны США) была оценена в 59,2 млрд. долл, налогов. American Express вывела в офшоры 9,7 млрд, долл., заплатив там налоги по ставке 4%. От такого налогового маневра данной корпорации американская казна недосчиталась 3 млрд. долл. За рубежом же она платила налоги по средней ставке 4%. Американская компания Nike (производство спортивной обуви) сосредоточила на счетах в офшорах 8,3 млрд, долл., заплатив налогов там налогов по ставке 2,5%; потери американской казны составили 2,7 млрд, долл.

В глобальных масштабах топ-50 заработали за период 2009-2015 гг. прибыль в размере 4,2 трлн. долл. Вместо установленной в США ставки налога на прибыль в 35 процентов компании, охваченные исследованием, платили благодаря различным лазейкам в законах в среднем лишь 25,9%. Ранее эксперты Oxfam оценивали этот показатель для периода 2008-2014 гг., он был равен 26,5%. Следовательно, имеется тенденция к снижению бремени фактически уплачиваемых налогов. И это несмотря на то, что с 2010 года в США действует закон FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Это закон о налогообложении иностранных счетов, главная цель которого препятствовать уклонению от уплаты налогов американских граждан и иных резидентов, имеющих активы и осуществляющих деятельность на территории других государств. Закон экстерриториальный, требующий, чтобы банки и финансовые организации всех стран мира докладывали в Налоговую службу США о своих клиентах на предмет того, насколько они (клиенты) выполняют свои обязательства перед казной США. Судя по практике применения закона FATCA, в первую очередь, он нацелен на физических лиц, имеющих статус налогового резидента США. В любом случае американские ТНК топ-50 недосягаемы для налоговой службы США (значительная часть денежных активов спрятана в трастах). Подобно жене цезаря они вне подозрения

Как известно, новый президент Дональд Трамп планирует провести достаточно радикальную налоговую реформу. По мнению авторов доклада, она прольется самым настоящим «золотым дождем» для крупного бизнеса. Топ-50 могут получить налоговые поблажки на те гигантские запасы прибыли, которую они перегнали в офшорные зоны. Скрываемые в офшорах компаниями топ-50 от налогов капиталы в денежной форме («наличность») на конец 2014 года оценивались в 1,4 трлн, долл., а на конец следующего 2015 года – в 1,6 трлн, долл. Так вот Трамп хочет выманить эти астрономические суммы денег в Америку, ради чего готов предоставить американским ТНК дополнительные налоговые льготы. Проанализировав президентские обещания, авторы доклада оценили их в 327 млрд долл. И это не учитывая те гигантские суммы налоговых послаблений, которые Трамп обещал американском бизнесу в целом (снижение налога на прибыль с 35% до 15%). Авторы доклада не без горькой иронии пишут, что видимо Трамп столь радикальными сокращениями налогов рассчитывает превратить Америку в большой офшор, которым будут пользоваться как американские, так и иностранные компании.

Выводы авторов доклада неутешительны.

Во-первых, со времени окончания финансового кризиса налоговая система США работала на усиление социально-имущественной поляризации американского общества.

Во-вторых, американские ТНК своими налоговыми уклонениями загоняли развивающиеся страны в еще большую бедность. Обычно растущий разрыв между «богатым Севером» и «бедным Югом» объясняют неэквивалентным торговым обменом, падающими курсами местных валют, перекачкой прибыли ТНК за пределы бедных стран и т.п. К этим факторам надо добавить бессовестную политику ТНК, которые не хотят ничего вносить в казну стран, где они осуществляют производство и другие операции.

В-третьих, ожидаемые от налоговой реформы Трампа результаты могут носить катастрофический характер для Америки и всего мира. Дефицит федерального бюджета США резко возрастет, быстро перейдя планку в 1 трлн, долларов. Команда Трампа будет пытаться экономить на всем. Впрочем, экономия уже началась. В частности, сделаны заявления о резком сокращении финансирования программ помощи другим государствам. Стало быть, еще более усилится разрыв между «богатым Севером» и «бедным Югом». Из других сокращений можно выделить резкое урезание финансирования на охрану окружающей среды. Почти все социальные программы также подпадают под бюджетные сокращения.

Авторы доклада резюмируют: «Если смотреть в целом, то президент Трамп и лидеры Конгресса действуют в унисон, предлагая измеряемые триллионами долларов налоговые послабления для наиболее прибыльных компаний и наиболее состоятельных граждан, одновременно проводя драконовские сокращения социальных услуг, адресованных наиболее бедным и социально незащищенным. Специфические налоговые «реформы», продвигаемые Конгрессом, являются еще одним шагом на пути превращения США в «налоговый рай» и одновременно делая жизнь еще более дорогой для работающих американцев».