Войти в систему
Войти с помощью соц. сетей:
Налоговая декларация предоставляется в 2 случаях: когда вы обязаны ее подать (у вас есть доходы, по которым необходимо уплатить налог) и когда вам надо получить вычет.
Декларация предоставляется в обязательном порядке до 30 апреля следующего года (а сами налоги по ней платят не позже 15 июля), если у вас в данном календарном году были следующие доходы:
• суммы вознаграждений от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• доходы от продажи имущества (до 3–5 лет в собственности);
• доходы налоговых резидентов РФ от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• суммы выигрышей в лотереи, тотализаторы и др.
Декларацию можно подать очно в ФНС, либо через кабинет налогоплательщика, либо отправить заказным письмом с уведомлением.
Если же вы декларацию подаете не в связи с необходимостью уплаты налога, а из-за получения вычета, то вы можете ее подать в любое время, без привязки к 30 апреля, главное – уложиться в срок 3 года с того года, когда у вас возникло право на вычет. Скажем, если у вас были расходы на лечение в 2019-м, то декларацию надо подать не позже чем до конца 2022 года, чтобы полностью сохранить права на вычет.
Декларацию нужно подавать не по всем вычетам:
• Стандартные вычеты предоставляются работодателем, т. е. с вас просто не удерживают налог с части зарплаты.
• Профессиональные вычеты по гражданско-правовым договорам чаще всего предоставляются также у источника выплат без декларации.
• По всем социальным вычетам и инвестиционным:
○ по вычетам в связи с расходами на пенсионное обеспечение в рамках корпоративных программ – вычет может предоставлять работодатель, просто не удерживая из зарплаты налог, либо, если он не предоставляет такого сервиса, то тогда вам нужно будет самостоятельно подавать на вычет, как и по остальным видам социальных и инвестиционных вычетов;
○ по всем социальным и инвестиционным вычетам – нужно подать документы в течение 3 лет с момента, когда у вас возникло право на вычет. Например, если у вас были расходы на образование в 2017 году, то вы должны подать декларацию и пакет документов на вычет в течение 2018–2020 гг.
• По имущественному вычету:
○ Можно подать декларацию в год получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки, получить одобрение налоговой на вычет, а далее обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал налог из зарплаты.
○ Либо можно подать декларацию, начиная со следующего года после получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки. Если вы подадите декларацию и вычет, пропустив срок 3 года с момента получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки, то вы не лишитесь права на вычет полностью. Просто вы для вычета сможете использовать лишь доход за последние 3 подряд идущих года, но не более. Например, вы купили квартиру и получили свидетельство о собственности в 2005 году. В 2019-м решили подать декларацию. Вы сможете для вычета использовать только доход за 3 подряд идущих последних года в период с 2016 по 2018 год. Если доходов не хватит, чтобы полностью получить весь вычет, то в этом случае он уже не будет переноситься на следующие годы, т. к. вы подали документы позже, чем через 3 года.
Более детально обсудить положенные вам вычеты и составить декларацию вам поможет налоговый консультант или сотрудник ФНС.
Общий принцип налогообложения инвестиций в иностранной валюте для налоговых резидентов РФ – 13 % с прибыли. Но есть одна тонкость.
В соответствии с Приказом МНС РФ от 24.10.2002 № БГ‑3–04/592 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.11.2002 № 3892), доход в иностранной валюте как на территории РФ, так и за ее пределами для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (на дату фактического осуществления расходов). Если вы инвестировали в тот или иной инструмент 1000 долл. при курсе 59, а потом вышли из него с 1000 долл. при курсе 70, то придется заплатить налог, рассчитываемый следующий образом: 13 % * (1000*70–1000*59) = 1430 руб.
Иногда, при существенном росте курса, налог на курсовую разницу может существенно сократить доходность вложений, особенно это применимо для консервативных стратегий. Однако не нужно печалиться: есть множество законных способов сократить или свести на нет данный налог. Давайте рассмотрим их .
Первый способ – инвестировать в инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. Например, с 2019 года суверенные еврооблигации РФ стали такими инструментами, то есть при продаже/погашении суверенных евробондов РФ с 1.01.2019 к ним не применяется валютная переоценка, неважно, когда они были куплены и какого года выпуска. Налог с разницы покупка-продажа считаться будет, но без учета курсовой разницы.
Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора, оперирующего иностранной валютой.
1. Индивидуальный инвестиционный счет типа Б. Если вы в рамках такого счета приобретете любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и др., то, если вы будете владеть им в течение 3 лет с даты открытия, на выходе весь финансовый результат будет освобожден от налогообложения, включая купонный доход, прибыль как разницу покупка-продажа, а также возможную курсовую разницу. Только с дивидендов, к сожалению, налог в размере 13 % взимается. На Санкт-Петербургской бирже по бумагам с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (в большинстве случаев 10 %, в некоторых 30 %), главное – заполнить у брокера форму, что вы не являетесь гражданином США или их резидентом. В рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счета. Существует также ограничение в отношении суммы, которую вы можете завести в ИИС в течение одного календарного года, – это 1 млн руб. В рамках ИИС вам доступны только инструменты российского рынка, но и здесь есть варианты для валютных инвестиций (подробности в ст. 219.1 НК РФ).
2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет в соответствии с правилами сальдирования (то есть что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями равный, скажем, 300 тыс. руб., а за текущий год зафиксировали прибыль в 500 тыс. руб., включая прибыль из-за роста курса, то 13 %-ный налог можно будет заплатить лишь с 200 тыс. руб. (см. ст. 220.1. НК РФ). Однако это возможно только на российском рынке!
3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, от 3 лет. Помним о том, что вычет применяется к:
1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
То есть это тоже только для российского рынка! К примеру, если вы купили акции американской компании на российском рынке, вложив 100 тыс. долл., а потом продали их через 3 года за 150 тыс. долл., то вы имеете право сократить налогооблагаемую прибыль на 9 млн руб., а при владении свыше 3 лет – на 3 млн руб. за каждый дополнительный год. Если акции были куплены при курсе 50 руб./долл., а проданы при курсе 70 руб./долл., то налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: 150 000*70–100 000*50 = 5 500 000 руб. Бумагами вы владели 3 года, поэтому имеете право на вычет 9 млн руб. Налогооблагаемая база – менее 9 млн руб., так что налог на доходы в этом случае вообще платить не придется. Однако это действует только для бумаг, купленных 1 января 2014 года и позже. Вычет этот не убережет вас от налога на купоны и дивиденды.
4. Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни российских страховых компаний (которые имеют лицензию ЦБ РФ на страховую деятельность, то есть считаются страховыми по российскому праву), кроме пенсионных программ. Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы все равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). По дожитии до конца программы прибыль по ней будет облагаться налогом 13 %, но не со всей суммы, а лишь с превышения ставки рефинансирования (сейчас – ключевая ставка), действующей на период полиса. Например, вы вложили в программу инвестиционного страхования жизни рублевый эквивалент 50 тыс. долл. на 5 лет, курс был 50 руб./долл., то есть вы внесли 2 500 000 руб. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) на протяжении всего периода была 10 %. Итого при доходности на уровне ключевой ставки вы бы на выходе через 5 лет получили чуть более 4 млн руб. Ваша фактическая выплата – ровно 4 млн с учетом курса и заработанной прибыли. Значит, с нее, несмотря на прирост курса, налог взят не будет (см. ст. 213 НК РФ). Однако помните, что это применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в страховых компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Подобное налогообложение также не касается пенсионных программ в страховых компаниях.
5. Инвестиции через пенсионные программы страхования жизни в пользу самого себя. Этот вид страхования жизни вынесен мной в отдельный пункт из-за того, что его налогообложение отличается от инвестиционного и накопительного страхования. Выплаты по данным программам вообще не облагаются налогом, даже если курс валюты, в которой оформлена программа, невероятно вырос по отношению к рублю. Однако данные условия действуют только в том случае, если программа была заключена инвестором в пользу самого себя и выплаты происходят не ранее наступления пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ. Если же такую программу оформит инвестор в пользу третьего лица либо юрлицо/иное физлицо – на имя инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься 13 %-ный налог (см. ст. 21 НК РФ). Подобные программы подойдут инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, привязанный к иностранной валюте, а пенсию планируют встретить в РФ, так как выплаты все равно будут в рублях по курсу ЦБ на день выплаты.
Войти с помощью соц. сетей: