Книга: Биткойн для чайников
Назад: Глава 8. Использование биткойна в онлайн-коммерции
Дальше: Глава 10. Безопасность биткойна
Глава 9. На стороне закона
В этой главе…
• Как разобраться в налогах
• Как разобраться в законах
• Нужна лицензия или не нужна
Вещи, которые мы не понимаем, нас страшат, поэтому мы хотим их контролировать: инопланетяне, лохнесское чудовище, юристы и система налогообложения. Вместе с тем контролировать биткойн можно лишь до определенной степени. Запретить биткойн вовсе невозможно, потому что не существует универсального способа ею регулирования. Невзирая на прозрачность блокчейна, адреса кошельков по-прежнему позволяют сохранить анонимность, не раскрывая ни имен, ни местонахождения их владельцев.
Однако кому вообще может понадобиться запрещать биткойн? (Ознакомьтесь с врезкой в конце этой главы, посвященной существующим в мире запретам; в ней приведены некоторые из возможных причин.)
Определенные аспекты биткойна требуют более подробного изучения, чтобы сформировать адекватную систему регулирования. Использование биткойна в качестве валюты в легальных целях, например для покупки или продажи товаров и услуг, не противоречит закону. С другой стороны, многие центробанки предупреждают граждан и финансовые организации о потенциальных рисках, связанных с использованием биткойна, но не запрещают использование цифровых валют вовсе. Вот такое предупреждение, выпущенное Банком России:
Правовые и государственные структуры по большей части обеспокоены тем, что биткойн неподконтролен какому-либо центральному органу управления. Каждый пользователь биткойна отчасти определяет его будущее без какой-либо необходимости подчиняться воле кучки людей, находящихся у власти. Децентрализация – это новый социально-технологический концепт, суть которого большинству людей сложно уловить сразу, и это непонимание, мягко говоря, тормозит развитие биткойна.
В этой главе рассматриваются правовые условия существования биткойна в различных странах и рассказывается, что можно сделать, чтобы и защитить себя, и не разозлить своего налогового инспектора.
Биткойн и налоги
Как писал Даниэль Дэфо, “В этом мире неизбежны только смерть и налоги…” Это высказывание часто перефразируют так: “Нет ничего более неотвратимого, чем смерть и налоги”. Я могу помочь вам разобраться в налогах применительно к биткойну, но, боюсь, в остальном вам придется разбираться самостоятельно.
Несмотря на предостережения властей и центробанков касательно биткойна и его революционной натуры (см. главу 1), большинство стран будут рады распространению цифровых валют по одной простой причине: налоговые сборы.
Поскольку цифровые валюты можно расценивать как статью доходов или заработок, их можно обложить налогами. К тому же применение биткойна для оплаты товаров и услуг также облагается налогами в ряде стран. Постольку поскольку правительства могут извлечь выгоду из этой новой “разновидности электронных платежей”, большинство правительств не особенно препятствует их распространению.
Следует, однако, помнить о том, что налоговый ландшафт законодательства может измениться в любой момент, поэтому не помешает время от времени уточнять у представителей власти, каким образом можно легально применять биткойны и взимаются ли с них налоги в текущий период. Такие страны, как Бразилия, Канада. Финляндия, Болгария и Дания, уже издали постановления о правилах сбора налогов с оборота биткойнов, однако далеко не все эти нормы применяются на практике на момент публикации книги. В то же время иные страны, такие как Бельгия. Греция. Гонконг, Япония и Новая Зеландия, не планируют (на данный момент) собирать налоги с цифровых активов.
Впрочем, нет никаких сомнений в том, что каждая отдельно взятая страна изучает феномен биткойна и его возможное влияние на экономику страны. Учитывая децентрализованную и трансграничную природу этого феномена, вполне возможно, что сначала целесообразно будет договориться о неких международных нормах права, прежде чем каждая конкретная страна будет решать, каким образом регулировать оборот этой цифровой валюты и признавать ли ее валютой вообще. На практике многие страны руководствуются собственными специфическими правовыми нормами, направленными против отмывания денежных средств и финансирования террористических организаций (ПОД/ФТ), несмотря на то что эти сферы являются зоной контроля Международной организации по противодействию отмывания преступных доходов (FATF). Вполне возможно, что некоторые страны займут выжидательную позицию, дожидаясь появления каких-либо международных стандартов или лучших практик, прежде чем они начнут издавать собственные нормы регулирования или на-лотовые рекомендации в отношении оборота биткойна и других криптовалют на их территории. Так или иначе, этот дополнительный движущий фактор (необходимость пополнения госказны за счет налоговых сборов) может способствовать правовому признанию и налоговому регулированию биткойна и его приложений.
Страны, в которых биткойны облагаются налогами
Правила налогообложения в разных странах меняются весьма регулярно, и практически невозможно представить здесь всю актуальную информацию по этому вопросу.
В Европе этот процесс “на верхнем уровне” регламентируется решениями Евросоюза. Однако некоторые страны принимают собственные налоговые нормы касательно биткойна, которые впоследствии неоднократно пересматриваются. Евросоюз вряд ли в ближайшее время придет к единой правовой концепции; впрочем, ландшафт законодательств постоянно меняется. В то же время в Азии ситуация с налогообложением биткойна достаточно спокойная – только Сингапур активно собирает налоги с оборота биткойнов, как с продажи товаров, так и с оборота активов. При покупке или продаже товаров за биткойны с местных организаций взимается НДС или торговый налог.
В списке, приведенном в данной главе, рассматриваются основные правила налогообложения для биткойна в различных странах, принявших собственные налоговые нормы. Обязательно примите к сведению, что на момент написания книги эта информация являлась актуальной, однако к тому моменту, когда вы будете читать эти строки, ряд положений может подвергнуться изменениям.
Австралия
Налог на товары и услуги применительно к биткойну действителен для транзакций свыше 10 тысяч австралийских долларов. Однако недавно на обсуждение был вынесен проект новою закона, предлагающий расценивать биткойны и другие цифровые активы как “настоящие деньги”, что в дальнейшем может привести к появлению новых налоговых сборов.
Бразилия
Налоговое управление Бразилии Receita Federal издало свои распоряжения о налогообложении биткойна: цифровые валюты рассматриваются как финансовые активы, с которых взимается налог на прирост стоимости капитала в момент их продажи в размере 15 %. Однако, если суммарная стоимость проданных биткойнов не превышает 35 тысяч реалов, налог взиматься не будет. Любой пользователь, владеющий цифровой валютой, эквивалентной сумме, превышающей тысячу реалов, должен задекларировать свои активы до конца года.
Болгария
Болгария – одна из немногих европейских стран, облагающих налогами активы в биткойнах. Национальное резервное агентство приравняло продажу цифровых валют к статье доходов от продажи финансовых активов. В результате с граждан Болгарии, продающих криптовалюту, взимается налог в размере 10 % на прирост капитала. Сделки с участием биткойна или других цифровых валют облагаются налогом, как любой регулярный или корпоративный доход.
Канада
Канада взимает налоги со всех биткойн-активов, но здесь существует несколько видов налоговых сборов с цифровых валют. Биткойн-транзакции с целью покупки или продажи товаров попадают в категорию бартерных сделок, однако вся прибыль с товарных операций классифицируется как статья дохода или капитал.
Каждая биткойн-транзакция рассматривается индивидуально, и все виды деятельности, которые связаны с извлечением прибыли, облагаются налогами в конце года в соответствии с классификационным списком. Стоимость товаров и услуг, приобретенных посредством бартера, должна быть включена в общий список доходов налогоплательщика, если они представляют коммерческую ценность.
Финляндия
Финляндия – этакая белая ворона среди прочих стран, поскольку представители властей не только ввели налог на прирост капитала для биткойна, но и обложили налогами биткойны, добываемые посредством майнинга, как регулярный доход. Однако в 2014 году биткойн был признан товаром, поскольку он не соответствует определению валюты. В результате налоги на биткойн-активы в Финляндии остаются загадкой, поэтому лучше всего уточнять актуальную информацию у местных представителей властей.
Германия
Германия – пожалуй, самая прогрессивная страна Европы в плане налогового права, применяемого к биткойнам. Любое количество биткойнов, находящихся в собственности дольше одного года, освобождается от налоговых сборов на прирост капитала в размере 25 %. Биткойны на территории Германии признаны “частными деньгами”.
Остров Мэн
Остров Мэн – самоуправляющееся владение Британской короны, одно из немногих государственных образований, внедривших рациональную нормативно-правовую базу для регулирования цифровых валют. Биржи, зарегистрированные на этой территории, должны соблюдать правило “знай своего клиента” и законы против отмывания денежных средств и финансирования террористических организаций. Соблюдение этих норм обеспечивается финансовым ведомством под названием “Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг острова Мэн”.
Не в пример многим другим местам на карте, остров Мэн предпринимает активные действия по созданию нормативно-правовой базы для регулирования цифровых валют. Биткойн и прочие цифровые валюты не входят в спектр активов, действия с которыми подлежат обязательному лицензированию, но компании, связанные с криптовалютами, обязаны соблюдать законы ПОД/ФТ (Противодействие отмыванию денег и Финансирование терроризма) в соответствии с поправками 2015 года к Закону о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, принятому в 2008 году. В итоге этот практичный подход позволяет регистрировать стартапы без необходимости проходить суровую процедуру лицензирования, которую непременно обеспечивает предпринимателям большинство уважающих себя финансовых регуляторов. Эта особенность способствует развитию предпринимательской среды и процветанию криптовалютной активности на острове наряду с формированием правового поля. Подобные меры со временем приведут к полной легитимации биткойна, так как цифровые валюты обладают многочисленными преимуществами (как вы уже, безо всяких сомнений, поняли из предыдущих глав).
Нидерланды
В Нидерландах налоговое законодательство в отношении биткойна прописано очень четко. Биткойн официально признан одной из многих валют, обращающихся на территории страны, и применимо к цифровым валютам действуют те же налоговые законы, которые актуальны для других традиционных валют.
Словения
Словения решила не взимать налоги с продажи биткойнов на биржах и пиринговых сделок. Однако с биткойн-вкладов взимается налог на доходы, как и с других валютных вкладов, а размер налога исчисляется исходя из обменного курса биткойна к евро на момент осуществления транзакции.
Соединенное Королевство
Великобритания рассматривает проект закона, исключающего биткойн из списка валют, облагаемых налогом на добавленную стоимость, что является позитивной мерой по отношению к бизнес-проектам, работающим в этом секторе. На момент написания книги известно, что остров Джерси, другое владение Британской короны, собирается предпринять “стимулирующие меры” для регулирования биткойна в ближайшем будущем. Следите за развитием событий в этой области.
Соединенные Штаты Америки
Федеральные органы Соединенных Штатов Америки выпустили ряд нормативных документов в отношении биткойна и криптовалют, которые, к сожалению, во многом противоречат друг другу. Налоговое ведомство США классифицирует биткойны не как валюту; а как вид инвестиций. С одной стороны, это обеспечивает льготную ставку налогообложения для биткойн-инвесторов, особенно если биткойны находятся в их собственности более года. С другой стороны, это усложняет повседневные операции с биткойнами, так как любая биткойн-транзакция потенциально может рассматриваться как налогооблагаемое событие. Ввиду того, что по-прежнему остается неясным, каким будет влияние биткойна на экономику страны, определить процент налоговых сборов довольно сложно, равно как и то, стоит ли взимать налоги с индивидуальных пользователей или только с организаций.
В общем случае граждане, которые получают любой доход, в той или иной форме, например в биткойнах, обязаны платить налоги. Однако этот доход подразделяется на четыре категории: зарплаты, доход от хобби, доход от бартерных сделок и доход от азартных игр. Все эти категории доходов облагаются разными налогами. Избежать налогов за счет тог о, что вы имеете дело с биткойнами или другими цифровыми валютами, не получится. Уклонение от налогов – это то явление, которого многие биткойн-энтузиасты стремятся избежать посредством сотрудничества с государственными структурами с целью сформировать адекватную нормативно-правовую среду.
Налоговая практика по криптовалютам пока еще только складывается, например многие штаты все еще не определились, стоит ли облагать биткойны налогами на местном уровне. Есть также разногласия между штатами в отношении регулирования биткойна. Каждый штат может издавать собственные законы и предписания для индивидуальных пользователей биткойна и компаний. Некоторые штаты даже склоняются к тому, чтобы не регулировать биткойн вовсе в зависимости от того, признают ли они его валютой, цифровым активом или объектом обмена.
Таким образом, потребуется немало времени, прежде чем законодатели и представители власти придут к единому решению в плане того, как следует регулировать использование биткойна. Несколько стран уже издали собственные директивы касательно налогообложения биткойн-активов, однако правительство США стремится прояснить, каково будет потенциальное воздействие биткойна на местную экономику, прежде чем предпринимать какие-либо шаги.
Помощь в расчете налоговых выплат
Биткойн сам по себе – новое явление, поэтому давать какие-либо рекомендации в плане соблюдения налоговых положений в этой сфере – задача не простая. К счастью, существует несколько сервисов и компаний, которые предлагают биткойн-пользователям свою помощь для вычисления предполагаемых налоговых выплат.
Следует отметить, что не все эти сервисы доступны во всех странах мира. Со временем их будет все больше, однако официально признанных консультантов этой сфере пока не существует.
Ниже перечислены несколько сервисов и компаний, позволяющих пользователям вычислять предполагаемый размер налоговых выплат.• Бесплатная программа LibraTax () теперь поддерживает расчеты для биткойна. С помощью программы LibraTax вычислить предполагаемый налог на прирост капитала, равно как и получить расчет по другим налоговым отчисленням с биткойн-вкладов, можно всего за несколько минут. За небольшую плату программа сгенерирует подробный отчет, который поможет вам сэкономить деньги и время и защитит от бумажной волокиты.• Другая платформа под названием “Coyno” () позиционирует себя как бухгалтерское решение для биткойн-пользователей. Вы можете импортировать сюда кошельки основных провайдеров, после чего программа сгенерирует детальный отчет о входящих и исходящих транзакциях. На момент написания книги функция точного подсчета налоговых выплат еще недоступна, но должна появиться в течение ближайших 12 месяцев.• BitcoinTaxes () – это платформа для вычисления налогов на прирост капитала в биткойнах с учетом последних изменений законодательства. Пакет BitcoinTaxes поддерживает расчеты не только для биткойна, но и для других цифровых валют, таких как лайткойн и доджкойн. Данные о транзакциях можно импортировать с основных бирж и онлайн-площадок, кроме того, программа поддерживает вычисления еще для дюжины фиатных валют. Существует бесплатный тариф, который позволяет делать расчеты для любого числа транзакций в пределах 100, а также платный тариф (19 долларов в год), который работает без ограничений и позволяет импортировать данные о транзакциях непосредственно из блокчейна.
Правовое регулирование биткойна в мире
Правовые нормы регулирования биткойна в разных станах заметно различаются, так же как и налоговые положения (см. предыдущий раздел). В некоторых странах они могут разниться даже от штата к штату, от провинции к провинции. Международных правовых положений на этот счет нет, поэтому некоторые страны могут не издавать своих норм о биткойне вовсе.
Лишь у очень небольшого количества стран законодательство включает в себя обязательные правовые нормы, касающиеся биткойна. Большинство государств ограничиваются предупреждениями, разъясняющими гражданам риски применения биткойна, связанные с тем, что его обращение не регулируется государством и сами биткойны не привязаны к реальным активам.
Готов ли мир к появлению этой революционной технологии, которую представляет собой биткойн, еще предстоит увидеть. Перераспределение финансовых сил, обретение частными лицами полного контроля над собственными деньгами и отказ от централизованных сервисов и институций – это большая перемена для мира финансов.
Нечего и говорить о том, что многие правительства и финансовые учреждения опасаются этой смены парадигмы, поскольку совершенно точно не останутся в выигрыше в случае массового признания биткойна. Несмотря на то что многие страны взимают налоги с биткойн-капиталов, распространение цифровых валю! может иметь неожиданные последствия для различных экономических систем, которые, в свою очередь, могут позитивно или негативно отразиться на судьбе финансовых организаций.
Управление с помощью Битлицензии
Применение традиционных финансовых приемов к биткойну вряд ли будет иметь успех, потому что, скорее всего, произведет обратный эффект. Яркий пример неэффективности подобных мер – Битлицензирование в Нью-Йорке. Вопреки усилиям экспертов биткойн-индустрии местные власти все же ввели свои правила для биткойн-компаний в штате Нью-Йорк, которые большинству из них показались неоправданно строгими и нерациональными.
Основная проблема, с которой сталкиваются большинство биткойн-компаний в результате введения Битлицензии, – это пространные инструкции, с учетом которых владелец такой лицензии должен предоставлять информацию о своих клиентах штату Нью-Йорк. Многие лидеры индустрии биткойна рассматривают это как вторжение в неприкосновенность частной жизни клиентов, в результате чего несколько компаний приостановили обслуживание клиентов на территории штата Нью-Йорк.
Для того чтобы подать заявление на Битлицензию, нужно внести невозвратный взнос в размере 5 тысяч долларов, а в совокупности с расходами на юристов для подготовки необходимых документов общая стоимость оформления Битлицензии вполне может составить 20 тысяч долларов. К тому же нет никаких гарантий, что заявление на получение Битлицензии будет удовлетворено, а власти штата имеют право запросить у биткойн-компаний дополнительные данные касательно того, как устроена их бизнес-модель, а также особенностей их взаимоотношений с клиентами.
Помимо всего прочего, правила Битлицензии включают в себя дополнительные положения против отмывания денег, которые противоречат федеральным нормам. К довершению всех бед, к биткойн-компаниям власти относятся с большим пристрастием, чем к традиционным финансовым организациям, невзирая на связанные с ними многочисленные случаи мошенничества, коррупционные схемы и управленческие ошибки, не раз приводившие к потере клиентских средств.
Сумма в 25 тысяч долларов может показаться не столь уж существенной для крупных финансовых компаний, зарегистрированных в штате Нью-Йорк, однако многие биткойн-стартапы такими суммами разбрасываться не могут. А если представить, что примеру Нью-Йорка последуют другие штаты, то за лицензирование биткойн-компании во всех 50 штатах придется заплатить больше миллиона долларов.
Правовое регулирование биткойна может поспособствовать легитимации цифровых валют, однако, на наш взгляд, Битлицензия – это пример того, чего делать не следует. Подобные нормативные требования способны лишь воспрепятствовать развитию биткойна в штате Нью-Йорк, а чрезмерные расходы, связанные с оформлением лицензии, пока что не по карману многим компаниям, начинающим работать в этой сфере.
Своим отказом подчиняться требованиям Битлицензии и прекращением деятельности в Нью-Йорке биткойн-компании транслируют четкое послание: правовое регулирование биткойна – это полезное начинание, но не стоит пытаться копировать нормативно-правовую базу для традиционных финансовых организаций и применять ее к биткойн-бизнесу, да еще и прикрепив к лицензии завышенный ценник.
Правовое регулирование в других странах
Другие страны мира на сегодняшний день не предпринимают серьезных шагов, направленных на создание нормативно-правовой базы для биткойна. Такие страны, как Нидерланды и Финляндия, объявили биткойн-активы подлежащими обложению налогом на прирост капитала, но дальше этого дело пока не пошло. Обе страны придерживаются принципа невмешательства до тех пор, пока Евросоюз не определится на верхнем уровне, хочет ли он пускать биткойн в зону действия правового регулирования.
Некоторые азиатские страны, с другой стороны, стремятся полностью запретить банкам и платежным операторам использовать биткойны. Никакие официальные законы, ограничивающие обращение биткойнов на территории Азии, пока что не принимались, за исключением Вьетнама, однако центральные банки многих азиатских стран делают все возможное, чтобы предотвратить использование биткойнов платежными операторами.
В ближайшие несколько лет должна решиться судьба правового статуса биткойна и массового признания этого цифрового актива. Здоровая дискуссия между регуляторами и представителями биткойн-индустрии может стать хорошим началом, но сейчас невозможно с точностью предсказать, какая страна в будущем признает или запретит биткойн.
Нужна ли лицензия для реализации денежных переводов
Многих биткойн-пользователей волнует этот актуальный вопрос: “Могут ли местные органы власти отнести их к числу посредников, осуществляющих денежные переводы?” Лицо, осуществляющее денежные переводы, – это субъект предпринимательской деятельности, который реализует услуги по переводу денег или платежных инструментов.
Действительно, биткойны можно тратить, продавать и покупать посредством трансграничных переводов. Ответить на этот вопрос довольно сложно, однако некие общие рекомендации в той или иной степени актуальны для всех.
В зависимости от места проживания индивидуального пользователя местные власти могут признать его субъектом, реализующим денежные переводы, или не признать таковым на основании факта купли, продажи или обмена биткойнов на товары или услуги. Если индивидуальный пользователь желает обменивать биткойны на фиатную валюту у других или для других пользователей с целью извлечения собственной выгоды, ему может потребоваться лицензия на реализацию денежных переводов в зависимости от его местонахождения.
Биткойн-энтузиасты, вовлеченные в процесс майнинга с целью генерации дополнительных биткойнов и подтверждения транзакций, относятся к иной категории. Генерация биткойнов и их последующая продажа другим пользователям за фиатные валюты или товары, эквивалентные по стоимости, – это, по сути, осуществление денежных переводов. Однако правовые положения о майнинге еще не приняты ни в одной из стран. Этого следует ожидать в ближайшем будущем.
Страны, где биткойны под запретом
Правительство Вьетнама официально запретило использование биткойнов в качестве платежного средства на территории с! раны. Будет ли принят соответствующий закон о привлечении к ответственности граждан Вьетнама, использующих биткойны, пока что неясно, Однако наказание последовать может.Схожая ситуация сложилась в Боливии. Центробанк Боливии, El Banco Central de Bolivia, официально запретил обращение любых валют или монет, за исключением тех, которые были выпущены и контролируются государством. Этот запрет относится и к биткойну, равно как и к другим цифровым валютам, таким как патесот, feathercoin. доджкойн, quark и peercoin. Нормативный акт, изданный в 2014 году, гласит следующее: “Использование любых валют, кроме выпущенных и контролируемых государством или авторизованной инстанцией, приравнивается к нарушению закона”. Ни одна из существующих цифровых валют не была выпущена или одобрена государством или авторизованным органом, а это означает, что в ближайшее время криптовалюты в Боливии будут вне закона.Колумбия – другая страна Южной Америки, которая планировала запретить биткойны, но пока что эти планы не реализованы. Биткойн способен оказать существенное влияние на экономические системы стран, в первую очередь, на те, для которых инфляция и гиперинфляция являются самыми насущными проблемами. Относительно Колумбии пока что неясно, распространится ли запрет на биткойн-транзакции, осуществляемые в коммерческих целях, на продажу и покупку биткойнов на бирже либо же под запретом окажутся и те, и другие.Власти Эквадора приняли решение о запрете биткойна и прочих цифровых валют в 2014 году. Вместе с тем Национальная ассамблея Эквадора согласовала руководящие положения для создания собственной централизованной, контролируемой государством валюты. Чиновникам будет разрешено осуществлять платежи в “электронных деньгах”, так что вскоре мы сможем оценить, как проект будет реализован на практике.Исландия занимает несколько иную позицию по поводу запрета биткойна. Использование биткойна для осуществления транзакций в Исландии не запрещено, однако покупать и продавать биткойны на иностранных биржах противозаконно Подобные действия приводят к утечке капитала из страны, что противоречит исландским принципам контроля за капиталом.В Киргизии тоже не слишком-то жалуют биткойны! Национальный банк Республики Киргизия провозгласил использование биткойна и других цифровых валют в качестве средства платежа незаконным в соответствии с действующим законодательством Единственная легальная валюта на территории страны – это сом.Другие страны мира пристально наблюдают за биткойном, чтобы понять, каким образом он влияет на экономику. В будущем, возможно, большее число стран запретят биткойн или, напротив, признают его в зависимости от того, как будут развиваться законодательные системы на разных континентах.
И последнее, но не менее важное: операторы биткойн-бирж – индивидуальные пользователи или компании, конвертирующие биткойны в фиатные валюты и обратно – обязаны получить лицензии на осуществление посреднических услуг по денежным переводам в большинстве действующих юрисдикций.
Вне зависимости от того, торгуют ли они биткойнами с определенной периодичностью или регулярно против фиатных валют, лицензия требуется практически в любой стране. Единственное примечательное исключение – это остров Мэн. Криптовалютные компании, действующие в этой юрисдикции, обязаны соблюдать лишь актуальные нормы ПОД/ФТ, признанные Управлением по финансовым услугам острова Мэн, однако их целевая деятельность на текущий момент не лицензируется согласно распоряжению УФУ.
