Центральным инструментом таможенно-тарифного регулирования является таможенный тариф. Как показывает анализ зарубежного опыта, импортный таможенный тариф обычно выполняет следующие основные функции:

1) формирует оптимальную товарную структуру импорта путем различных по высоте ставок пошлин на ввоз различных товаров

2) защищает отдельные национальные отрасли экономики, которым может быть нанесен существенный ущерб иностранной конкуренцией;

3) оказывает воздействие на хозяйственные результаты деятельности предприятий и социальную обстановку в стране, являясь составной частью механизма внутреннего ценообразования;

4) позволяет осуществлять активную внешнеторговую политику, вести переговоры об улучшении доступа национальных товаров на внешние рынки, формировать зоны свободной торговли, таможенные союзы;

5) содействует оптимальному соотношению экспорта и импорта страны и, следовательно, оптимальному соотношению валютных расходов и поступлений, формированию оптимального торгового баланса;

6) служит источником пополнения доходной части государственного бюджета.

Возможность выполнять эти функции всегда заложена в законодательную базу таможенно-тарифного регулирования (закон о таможенном тарифе), в организацию и товарную структуру самого таможенного тарифа, в размер его ставок и механизм их формирования, в функции и организацию деятельности таможенной службы.

Современный уровень таможенного обложения в большинстве развитых государств в настоящее время находится на относительно низком уровне. В 2009 г. фактический средний уровень таможенного обложения импорта (в %, в адвалорном эквиваленте) составил, по данным ВТО, в ЕС – 5,3 %, США – 3,5 %, Японии – 4,9 % (табл. 2.1). Среднеарифметический тариф Республики Корея (12,1 %), Норвегии (6,1 %) и Швейцарии (6,5 %) превышал уровень других развитых стран вследствие проводимой политики жесткого аграрного протекционизма. В Гонконге и Сингапуре импортные товары таможенными пошлинами не облагаются.

Основным средством регулирования импорта в США является таможенно-тарифное регулирование. Правила таможенной оценки и определения ставок таможенных пошлин установлены Законом о тарифах 1930 года, в который периодически вносятся изменения, приводящие его в соответствие с торгово-политическим курсом американского правительства.

Таможенный тариф, используемый в Соединенных Штатах Америки, разработан на основе Гармонизированной системы наименования и кодификации товаров (HTS – Harmonized Tariff Schedule). Импортный таможенный тариф США имеет восьмизначную номенклатуру и состоит из 10 449 тарифных позиций.

Таблица 2.1. Среднеарифметические тарифы развитых стран в 2009 году

Примечание: I – связанный среднеарифметический тариф; II – действующий среднеарифметический тариф.

Источник: World tariff profiles 2010, WTO, 2010. P. 2–19.

Ставки тарифа представлены в двух колонках, в первой из которых две графы. Первая графа содержит ставки пошлин, применяемые к товарам, ввозимым из стран, на которые США распространяют режим наибольшего благоприятствования. Поскольку закон не требует заключения с каждой страной соглашения о предоставлении ей режима наибольшего благоприятствования, этим режимом пользуются все страны, за исключением стран особо поименованных в законодательстве. Вторая графа содержит преференциальные ставки пошлин, применяемые к товарам развивающихся стран, на которые США распространяют действие системы преференций. Как правило, это нулевые ставки, допускающие беспошлинный ввоз ряда товаров из соответствующих стран. Вторая колонка – основной тариф – применяется к товарам стран, не пользующихся в США режимом наибольшего благоприятствования (Куба, Северная Корея).

Основными критериями для определения импортных тарифов являются:

1) страна происхождения товара;

2) тип товара;

3) предполагаемое использование.

Первоначальная тарифная классификация производится импортером, затем это решение может быть изменено в соответствии с указаниями таможни. Классификация, сделанная таможней, может быть обжалована в федеральных судах или Суде международной торговли.

В соответствии с американским законодательством предпочтительным методом определения таможенной стоимости является метод по стоимости сделки, его используют 86 % импортеров.

Особенностью таможенного обложения импортных товаров в США является ярко выраженная эскалация таможенного тарифа. Сырьевые товары, особенно те, которыми США не могут обеспечить себя за счет собственных ресурсов, ввозятся в США беспошлинно. Уровень пошлин на полуфабрикаты относительно невысок. Самые высокие ставки тарифа применяются к готовым промышленным изделиям.

Ставки американского таможенного тарифа в основном адвалорные. В 2009 г. адвалорные ставки применялись к 52,8 % тарифных позиций, к 10,7 % тарифных позиций применялись неадвалорные ставки (комбинированные, специфические), товары по 36,6 % тарифным позициям ввозились беспошлинно.

В 2010 г. средневзвешенный тариф на все товары составил 3,5 %, на сельскохозяйственные – 4,9 %, несельскохозяйственные – 4,9 %. Наиболее высокими тарифами облагаются табак (124,4 %), молочные продукты (20,8 %) и сахар (13,8 %).

По мере постепенного снижения ставок таможенного тарифа США все большую роль для сдерживания конкуренции на американском рынке со стороны иностранных поставщиков играют нетарифные барьеры. Наиболее характерной формой нетарифных ограничений ввоза в США являются количественные ограничения – квоты. Законом определены два вида квот: абсолютные – определение количества товаров, разрешенных к ввозу, и тарифные квоты, в соответствии с которыми конкретное количество товаров, происходящих из той или иной страны, ввозится в США по преференциальному тарифу. Абсолютные квоты могут ограничивать ввоз из отдельных стран или быть обязательными для всех стран. Абсолютные квоты ограничивают ввоз в США сыра, сахара, шоколада, сгущенного молока, некоторых сортов хлопка, хлопковой пряжи, земляных орехов, кофе, отдельных видов стального проката. Тарифными квотами ограничивается ввоз в страну цельного молока, рыбы, картофеля, мотоциклов определенной мощности. По общему правилу, квоты распределяются по принципу очередности (first come first serve), но определенное их количество распределяется по прямому указанию правительства.

В США взимаются федеральные акцизы на: топливо, нефть и нефтепродукты, химические вещества, разрушающие озон, оборудование для спортивной рыбалки, луки, колчаны, некоторые шины; тяжелые грузовики, прицепы и тракторы; вакцины; крепкие спиртные напитки, табачные изделия, сигаретную бумагу и трубки, а также огнестрельное оружие и боеприпасы. Налог применяется как на импортные, так и на отечественные товары по тем же ставкам.

С целью защиты американских производителей на товары, цена которых в США ниже той, по которой они продаются в стране происхождения, могут быть установлены антидемпинговые пошлины. Оценка того, что товар предлагается на американском рынке по своей рыночной стоимости, входит в компетенцию Департамента торговли, а оценка ущерба относится к компетенции Международной торговой комиссии. При подозрении на занижение цены ввозимых товаров на товар налагается дополнительная пошлина, равная разнице между обычной рыночной ценой страны происхождения и ценой предложения на американском рынке.

В декабре 2009 г. в Соединенных Штатах действовало 246 антидемпинговых пошлин по сравнению с 224, действовавшими в декабре 2007 г. Антидемпинговыми пошлинами облагался товар, импортируемый из 40 стран. Наиболее часто антидемпинговыми пошлинами облагаются импортные товары из Китая – 32 %, из стран ЕС – 13 %, Японии – 8 %, Индии и Южной Кореи – 6 %.

Применение антидемпинговых пошлин в США в последние годы все чаще оспаривается. Некоторые экономические партнеры США инициировали разбирательства в рамках ВТО с целью осуждения этой практики, как нарушающей принципы свободной торговли.

В случае если иностранный товар, ввозимый в США, считается объектом субсидий иностранного государства на стадии производства или экспорта и это влияет на продажи американских производителей на внутреннем рынке, может быть установлена компенсационная пошлина.

В декабре 2009 г. действовала 41 компенсационная пошлина, на 10 больше, чем в 2007 г. Около 30 % всех компенсационных пошлин действуют в отношении Китая, 20 % – Индии, 10 % – Кореи, а также Бразилии и Индонезии по 7 %. Половина всех компенсационных пошлин были наложены на железные и стальные изделия. На продукцию сельского хозяйства, а также на лесную, химическую и фармацевтическую продукцию приходится по 14 % общего количества компенсационных пошлин, введенных в США.

К числу различных видов субсидий, которые влекут за собой введение компенсационных пошлин, относятся как прямая финансовая помощь, так и освобождение от налогов, предоставление субсидий на региональное развитие, займов под низкие проценты, поощрение модернизации производства.

Требование компенсационной пошлины должно быть заявлено заинтересованным лицом от имени соответствующих американских производителей. Это заявление передается на рассмотрение в Департамент торговли.

Особенностью ввоза товаров в США является предъявление властями жестких требований к маркировке импортируемых товаров. Так, особые требования предъявляются в отношении маркировки текстильных товаров, мехов, контейнеров, содержащих алкогольные напитки, и таких товаров, как стальные трубы, ножевые изделия, бритвы, микроскопы, хирургические инструменты, часы, лабораторный инструмент, весы, термосы и т. д.

Любой товар, ввозимый на территорию США, должен содержать четкое и недвусмысленное указание на английском языке, позволяющее розничному покупателю этого товара в США узнать страну происхождения товара. Импортер обязан проверить и обеспечить указание страны происхождения на последней упаковке продукта в момент ввоза на территорию США.

Продукты, не содержащие указания страны происхождения в момент пересечения таможенной границы, должны быть реэкспортированы или под контролем таможенной службы на них указывается страна происхождения. В ином случае товары подлежат уничтожению. Кроме того, оплачивается штрафная пошлина в размере 10 % стоимости товаров, ставших объектом нарушения.

Федеральное законодательство предусматривает в отношении импортируемых товаров большое количество требований, направленных на защиту здоровья и безопасности людей и на защиту животных или растений, художественных произведений, а также на правильное применение налогового законодательства. Кроме того, таможенные органы следят за тем, чтобы на территорию США не ввозились товары, произведенные с нарушением прав на товарный знак, патент или авторское право, охраняемые в США.

Для ввоза некоторых видов товаров необходимо разрешение (лицензия). Это, например, алкогольная продукция, товары животного или растительного происхождения, некоторые лекарства, огнестрельное оружие и боеприпасы, нефтепродукты и товары, маркированные охраняемым товарным знаком. Кроме того, объектом норм безопасности являются такие продукты, как текстиль, одежда, транспортные средства, суда, радио, телевизоры и медицинское оборудование, они должны удовлетворять целому ряду требований, касающихся их внешнего вида и этикеток.

К перемещению товаров и валютных ценностей между США и определенным количеством стран и территорий может применяться ряд ограничений вплоть до установления эмбарго. Последняя редакция Кодекса федеральных положений (CFR) включает следующие страны: Афганистан, Ангола, Бирма, Северная Корея, Куба, Ирак, Иран, Либерия, Ливия, Сьерра-Леоне, Судан, Сирия. Этот список отражает тенденции внешней политики США.