33. Аудит кредитных операций банка
Цель проведения проверки ссудных операций:
1) Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка, т. е. оценка доли срочной и просроченной задолженности.
2) Анализ кредитной политики коммерческого банка, выявление ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов.
3) Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам ЦБ РФ, внутреннему положению кредитной организации.
4) Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учёте.
5) Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние кредитной организации.
Документы, запрашиваемые для проверки:
1) Меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года.
2) Положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка.
3) Регламент по предоставлению МБК и размещение депозитов в других банках.
4) Отдельное положение по кредитованию юридических лиц, порядке разовых ссуд, овердрафта, открытых кредитных линий и т. д.
5) Положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т. д.
6) Положение о залоге, применяемом в банке и порядке его оформления.
7) Положение о порядке выдачи гарантии.
8) Положение об учёте векселей и предоставлении вексельных кредитов.
9) Положение о порядке оценки финансового состояния заемщика.
10) Положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование ссудами и отражение их по счетам бухгалтерского учёта.
11) Положение о порядке формирования и использования РВПС (резерва на возможные потери по ссудам).
12) Порядок оформления документов, необходимых для списания безнадежной и нереальной ко взысканию ссудной задолженности с баланса банка за счёт РВПС.
13) Положение о кредитном комитете банка.
14) Протоколы заседаний кредитного комитета.
15) Кредитные дела заемщиков.
16) Книга регистрации открытых счетов.
17) Оборотная ведомость за проверяемый период.
18) Лицевые счета заемщиков.
19) Ведомость начисленных процентов.
20) Расчёт РВПС (форма №115 ежемесячно).
21) Сведения о движении РВПС (форма №116 ежемесячно).
22) Данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам (форма 117 ежеквартально).
23) Данные о крупных кредитах.
